Programa De Auditoria Para Las Exportaciones De Bienes

Universidad de La Habana
Facultad de Contabilidad y Finanzas


PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA ACTIVIDAD DE EXPORTACION DE BIENES COMO PARTE DE LOS SERVICIOS DE AUDITORIA EN CONAS
Trabajo de Diploma para optar por el Título de Especialista en Contabilidad y Auditoria


Autor: Lic. Rainer Bello Machado
Tutor: Dr. Luis Francisco Suero


Consultores Asociados S.A.
La Habana, CubaJulio, 2012.



ÍNDICE
TRABAJO DE DIPLOMA PARA OPTAR POR EL TÍTULO DE ESPECIALISTA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA I
ÍNDICE 1
INTRODUCCIÓN 1
CAPÍTULO 1 CARACTERIZACIÓN Y DIAGNÓSTICO DEL SERVICIO DE AUDITORIA FINANCIERA QUE CONAS BRINDA AL SECTOR EMPRESARIAL EN GENERAL Y EN PARTICULAR A LA TEMATICA EXPORTACIONES. 4
1.1 COMERCIO EXTERIOR 4
1.2 CARACTERIZACION DE LA SOCIEDAD MERCANTIL CONSULTORESASOCIADOS S.A. (CONAS) 7
1.3 LA AUDITORÍA FINANCIERA EN CONAS 10
1.4 CARACTERISITICAS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA 12
CAPÍTULO 2 PROPUESTA DE PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA ACTIVIDAD DE LAS EXPORTACIONES DE BIENES COMO PARTE DE LA EJECUCIÓN DE LAS AUDITORÍAS DE CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS EN CONAS. 15
2.1 PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA ACTIVIDAD DE EXPORTACION EN CLIENTES DE CONAS 15INTRODUCCIÓN
A tenor de las principales deficiencias detectadas por acciones de Control realizadas por el Ministerio de Comercio Exterior y para la Inversión Extranjera(MINCEX) y auditorías practicadas en los últimos años por la Contraloría General de la República (CGR) a las diferentes modalidades de Empresas que de una forma u otra se vinculan al Comercio Exterior, y que no se cuenta con unPrograma específico para la realización de auditorías en Consultores Asociados S.A. (CONAS) dirigidos a la actividad de Exportación, el cual este atemperado y tipificado por zonas de riesgo, y por ser hoy muy generales la ejecución de los mismas, además de existir violaciones de las Resoluciones 190/2001 y 69/2004 del extinto Ministerio de Comercio de Exterior y en cuanto a las buenas prácticas deeste y actividades reguladas para las Exportaciones e Importaciones y Proceso de Gestión, respectivamente.
El proceso de descentralización del comercio exterior ha requerido de la instrumentación de un conjunto de normativas y disposiciones legales que garanticen el necesario ordenamiento y orientación de esta actividad, que provea a las empresas de los instrumentos adecuados para elcumplimiento de sus objetivos comerciales y facilite al Ministerio del Comercio Exterior ejercer el control y velar por la eficiencia económica de la actividad comercial interna y externa (Importaciones y Exportaciones) de todas las empresas que poseen modalidades específicas en esta rama de la Economía y el Comercio.
CONAS, como casa consultora posee tres áreas de negocios que son: ConsultoríaEmpresarial, Negocios y Ventanilla Única y Auditoría, esta última en especial brinda servicios tales como: Auditorías, incluyendo la emisión de dictámenes técnicos sobre estados financieros y su certificación; Certificar los estados financieros a las instituciones financieras que operan en el territorio nacional, así como a las respectivas sucursales off Shore de cada una de ellas; certificación del gradode adaptación de las normas contables cubanas de los sistemas contables-financieros soportados sobre la tecnología de la información, y la Certificación de activos fijos e inventarios; contando dentro de su cartera de clientes con un número importante de empresas con actividad de Comercio Exterior.
Dentro de la ejecución de las auditorías financieras, la temática de exportaciones, no cuenta conun programa específico, con las particularidades necesarias para que los hallazgos de auditoría alcancen la suficiencia, competencia y relevancia que requiere este tema.
Por lo que identificamos como problema: limitación del actual Programa de auditoría de deudores, con que cuenta CONAS para realizar las pruebas de auditorías a clientes que realizan exportaciones de bienes
Una forma de...