Programas de Auditoría-Cuentas por cobrar e Inventarios

Ejercicio NO.1
1. Tomando como base la información proporcionada en el enunciado del presente ejercicio proceda a elaborar una matriz de riesgos para las bodegas de la Ferretodo, S.A. Se recomienda utilizar el formato anterior.
Bodega
Factores de Riesgo
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
Riesgo de Incorrección Material
1
La falla en el sistema de programación de sistema de informática, ocasionaque los controles de conteos físicos de esta bodega sean inexactos y existencia una probabilidad de fraude que pueden producir errores materiales
El sistema de contabilidad implementado como respuesta de la dirección, no es el adecuado, ya que este puede contener muchas fallas de error humano al ser de manera manual.
Gran posibilidad que cometer pérdidas debido a fallas en errores humanos yfallas en los sistemas de operación
BAJO
BAJO

BAJO


2
Ausencia de personal de personal capacitado como encargado de bodega, ya que las llaves de dicha bodega son custodiadas por personas que no contienen el conocimiento necesario para su administración.
Respuesta de la dirección hacia controles internos que mitigan la ausencia del encargado de esta bodega.
probabilidad de que la dirección cometaRiesgo residual de
ante la respuesta del ausentismo del encargado de bodega.
ALTO
MEDIO
ALTO
3
Deserción de encargados en el despacho de productos de la línea de pintura de la bodega.
Ausencia generalizada de controles, la no existencia de controles, ni supervisión en esta bodega.
Posibilidad de cometer riesgo operacional, debido a la inexistencia de controles para esta bodega.
BAJO
ALTO
ALTO4
El desperfecto en la tecnología de la información (TI), que mantienen el control de las existencias, despliega que estos sean erróneos y que podrían afectar negativamente la capacidad de la entidad.
La respuesta de la dirección hacia el desperfecto de la tecnología de la información, no es ajustada a dichas condiciones, pues proporcionan una gran oportunidad para fraude.
La dirección noobtuvo conocimiento adecuado de los controles de la entidad que cubrieran el desperfecto en la TI, como resultado se tendría la posibilidad riesgos de alta materialidad.

MEDIO
ALTO
ALTO


2. Tomando como base los niveles de riesgo evaluados para dar respuesta al inciso anterior y además de la información proporcionada por el enunciado del presente ejercicio identifique a cuáles bodegas usteddebe asistir para presencias el recuentro físico de inventarios. Justifique su selección mediante el uso de argumentos técnicos.

Según la NIA 501, la realización de pruebas de recuento, proporcionan evidencia de auditoria sobre la integridad y exactitud de dichos registros, además facilita al auditor la aplicación de procedimientos de auditoria posteriores con el fin de determinar si los registrosfinales de existencia reflejan fielmente los resultados reales de los recuentos de existencias.
Se requiere que el auditor esté presente en el recuento de la bodega 1 y 4, ya que existen diferencia en los recuentos registrados y los reales, como consecuencias de fallas en el programa informático, además de la bodega 2, la cual no cuenta con un control adecuado, debido a la ausencia deresponsables capacitados.

3. Tomando como base los lineamientos establecidos en la NIA 501 Evidencia de Auditoría- consideraciones especificas para determinar Á reas, elabore un programa de auditoría que incluya procedimientos de auditoría que su firma auditora debe ejecutar y documentar: A) Previo a la toma física de inventarios, B) Durante la toma física de inventarios, c) Posterior a la toma física deinventarios.

Mora & Asociados
Entidad a Auditar
Ferretodo S.A.
Cuenta
Inventarios
Actividad
Examen

Auditores a Cargo
Nombre
Puesto

Coordinadora

Auditora Senior

Auditora Junior

Objetivo
Verificar las muestras seleccionadas, con el fin de comprobar que el levantamiento hecho por los empleados de la empresa sea el correcto.
Alcance
La auditoría de recuento de toma física de Inventario...