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UNIVERSIDAD ANÁHUAC MÉXICO NORTE ESCUELA DE DERECHO

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“LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO”

Derecho Fiscal II

Maestro: Leopoldo Retes Equiguas
Luis Guillermo Vazquez Sánchez
14/07/2011
INTRODUCCIÓN

Este trabajo pretende abordar uno de los impuestos más nuevos y polémicos que se han implementado: el Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE).

A lo largo deltrabajo iremos abarcando diversos temas relacionados con este relativamente nuevo impuesto; como lo serán los sujetos que están obligados al pago de dicha contribución, los antecedentes judiciales, requisitos que deberán cumplirse, exenciones, entre otros temas.

ANTECEDENTES

La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo fue aprobada por el Congreso de la Unión el 1° de octubre de 2007, comoparte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el Ejecutivo encabezado por el Presidente Felipe Calderón Hinojosa, entrando en vigor el 1º de julio de 2008.

La exposición de motivos de la iniciativa para implementar esta ley que un principio iba ser llamada “Ley del Impuesto en Contra de la Informalidad” se basa en el hecho de que la evasión fiscal es una de las causas de las bajas recaudacionesque sufre nuestro país, evasión que se realiza de diversas formas como lo son:

• La existencia de un amplio mercado informal
• La prestación de servicios y venta de bienes sin expedición de facturas
• La creación de esquemas sofisticados para evadir el pago de contribuciones

Finalmente, se optó por que esta ley fuera aprobada como Ley de Impuesto a los Depósitos en Efectivo(LIDE) la cual tiene por objeto incorporar una nueva contribución federal complementaria del impuesto sobre la renta, auxiliar en el control de la evasión fiscal y que permitirá ampliar la base de contribuyentes, ya que impactará a los sujetos que perciban depósitos en efectivo que no hayan sido declarados para efectos del impuesto sobre la renta.

El 1° de Noviembre del 2009 se realizó un cambioa la ley reduciendo la cantidad de efectivo de $25,000 a $15,000 aumentando la tasa del 2 al 3%, por lo que a partir del 1° de enero de 2010 la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE), obliga al pago del impuesto a las personas físicas y morales que realicen depósitos en efectivo mayores a $15,000.00 mensuales, tanto en moneda nacional como extranjera, en cualquier tipo de cuentaabierta a su nombre, en las instituciones del Sistema Financiero Nacional.

DESARROLLO
1. SUJETOS, OBJETO, BASE Y TASA
2.

Algunos autores aseguran que el tema que desarrollaremos en el presente trabajo e uno de los más complejos y polémicos de la dogmática procesal penal.
El primer problema se nos presenta cuando intentamos abordar el estudio y análisis de su concepto.
Debemos de decirque no existe unanimidad cuando los doctrinarios tratan de dar su punto de vista acerca de esta prueba. Para algunos doctrinarios la prueba ilícita es aquella que atenta contra la dignidad de las personas, o sea contra la dignidad humana, y me parece muy importante tener muy claro este último concepto; la dignidad de la persona es una pieza clave en el concepto de prueba ilícita; todo medio deprueba que atente contra la misma vendría siendo ilícito y por lo tanto inadmisible.

Otro grupo de doctrinarios, que se identifican con la idea de violación de la norma o contrario a Derecho, definen la prueba ilícita como aquella contraria a una norma de Derecho, o sea, obtenida con violación de normas jurídicas, con independencia de la categoría o naturaleza de estas últimas: constitucionales olegales (procesales o no), o hasta de principios generales.
Después de analizar estos dos conceptos que nos dan los doctrinarios, creo que personalmente me quedo con la definición que nos da el autor Devis Echandía, que define a la prueba ilícita como aquellas que están expresa o tácitamente prohibidas por la ley o atentan contra la moral y las buenas costumbres del respectivo medio social o...