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Nistka Palma
Caja
Concepto:

La caja general es aquella donde se guarda todo el dinero diario recibido por diferentes conceptos.
Entre las medidas de control están:
1) Tener volantes, ya sean de ingreso a caja o desembolso.
2) Que estos volantes estén numerados.
3) Manejados por una sola persona.
4) La caja general no debe utilizarse para propósitos y retiros operacionales, para estofue creada la caja chica.
5) Depositar el dinero de la caja general.
6) Todo depósito debe tener anexo los recibos de caja.
Arqueo de caja:
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que seencuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, conrespecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.


Instrucciones pararealizar un arqueo de caja:
1. Cuentas los justificantes de ingresos
2. Cuentas los justificantes de pagos
3. La diferencia es el saldo teórico de la caja.
4. Cuentas el dinero de la caja.
5. Si tienes más dinero que el teórico, te sobra dinero.
6. Si tienes, menos, te falta dinero.
Concepto de control interno de caja y sus elementos:
- Separación de funciones deautorización, ejecución y registro de caja.
- En cada operación de caja deben intervenir por lo menos dos personas.
- Ninguna persona que interviene en caja debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
- El trabajo de empleados de caja será de complemento no de revisión.
- La función de registro de operaciones de caja será exclusiva del departamento de contabilidad.Objetivos del control interno de caja:

- Evitar o prevenir fraudes de caja.
- Promover la eficiencia del personal de caja.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtener información administrativa contable oportuna de caja.

Faltantes y Sobrantes:

Los faltantes son pérdidaso resultados negativos y los sobrantes son resultados positivos o ganancias.
La diferencia del saldo entre arqueo y registración contable se debe contabilizar contra caja para que arroje el mismo resultado del arqueo, debitando en la cuenta "faltante de caja" o en su caso, acreditando en la cuenta "sobrante de caja" la contrapartida, según sea pérdida o ganancia respectivamente.

FONDO CAJAMENOR

Concepto:
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.
Existen multitud de pagos pequeños, que para manejarlos por bancos se hace complejo y puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución es la constitución de un fondo de caja mejor que se encargue deeste tipo de pagos, de esta forma, aquellas compras o pagos menores, que no sean representativos, se manejan por este fondo.
El monto del fondo de caja menor, depende del tipo de empresa, puesto que mientras en algunas $1.000.000 será suficiente, en otras será necesario disponer de un fondo de varios millones.
Para el manejo de fondo de caja menor, ser requiere la implementación de cierta...