Pruebas De Auditoria

25/05/2013

JUNIORS BOYS
AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
MATRIZ DE RIESGO ESPECÍFICA
Componente

Cuentas por
cobrar

Nivel de
riesgo

Control clave

Riesgo de
control
moderado
66%

Políticas
limites del
control de
créditos

Enfoque de Auditoria

Pruebas cumplimiento

Pruebas sustantivas

Verificar que exista una vigilancia continua y
efectiva sobre vencimientos ycobranza.

Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y
si tienen origen en las operaciones de venta.

Verificar que se preparen mensualmente
informes de cuentas por cobrar por
antigüedad de saldos.

Comprobar si los valores registrados corresponden a
las transacciones efectuadas y si no existen
devoluciones y descuentos.

Verificar que los anticipos de los clientes se
cobren en cuentas porseparado.

Comprobar si hay una evaluación permanente
respecto a los interés y reajuste del monto de las
cuentas por cobrar para efectos del balance.

Component
e

Nivel de
riesgo

Compras

Riesgo de
control
moderad
o 46%

Control
clave

Compo
nente

Nivel de
riesgo

Control clave

Cuenta
s por
pagar

Riesgo
de
control
moderad
o 56%

Archivar los
expedientes
de pago por
cada
proveedor

Enfoque deAuditoria

Pruebas cumplimiento

Pruebas sustantivas

Verificar que la empresa controle los
vencimientos de pago.

Comprobar si todos los saldos que muestran las
cuentas por pagar corresponden efectivamente a
las obligaciones reales pendientes por cubrir que
constan en el documento físico.

Verificar que la empresa reciba la copia de la
orden de compra al momento que se adquiere
un producto.Verificar que las facturas para el pago sean
aprobadas por la máxima autoridad de la
empresa.
Verificar la existencia de la autorización
correspondiente para cada pedido.
Verificar que los saldos de las cuentas a pagar
representan deudas reales de la empresa.

Realizado por: Priscila arias
Fecha: 7 de Mayo del 2013

Pruebas sustantivas

Verificar que se exista un control inmediato
sobre las facturas de losproveedores.
Verificar la lista de los proveedores mas
frecuentes de la empresa.
Verificar que se revise la mercadería cuando
ingrese a la empresa.

Supervisado por: Teodoro Vera
Fecha: 7 de Mayo del 2013

JUNIORS BOYS
AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
MATRIZ DE RIESGO ESPECÍFICA

Pruebas cumplimiento

Elaborar Verificar que cada solicitud de compra sea
requisicio firmadapor un supervisor que este a cargo
nes y
del departamento.
ordenes
de
compra
Verificar que las adquisiciones se hagan
mediante ordenes de compra.

Verificar que los límites de crédito se cumplan Comprobar que las cuentas por cobrar estén vigentes
en cada operación.
y que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente.
Verificar que las notas de crédito sean
Comprobar si la base para laestimación de cuentas
autorizadas por un funcionario competente.
incobrables se ajusta a las disposiciones legales.

Realizado por: Priscila arias
Fecha: 7 de Mayo del 2013

JUNIORS BOYS
AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
MATRIZ DE RIESGO ESPECÍFICA
Enfoque de Auditoria

Realizado por: Priscila arias
Fecha: 7 de Mayo del 2013

Compo
nente

Nivel de
riesgo

VENTAS

¿Riesgo deControl?
35%
Moderado

Recalcular las ordenes de compra.
Constatar que el departamento de contabilidad
registre las transacciones como devoluciones ,
descuentos etc, y que cuyos valores correspondan
al documento físico.
Realizar una análisis de los inventarios físicos y los
registros permanentes.
Analizar si el departamento de compras controla la
emisión de las ordenes a los proveedores pormercancías o servicios.

Supervisado por: Teodoro Vera
Fecha: 7 de Mayo del 2013

JUNIORS BOYS
AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
MATRIZ DE RIESGO ESPECÍFICA

Control clave

Enfoque de Auditoria

Pruebas cumplimiento

Pruebas sustantivas

Verificar los registros y documentos relativos al despacho
de mercadería tales como órdenes de despacho o salida
del almacén por un periodo...