Pruebas Sustantivas Y De Control

RIESGO DE AUDITORÍA

Para tener en cuenta una de las bases de una correcta Auditoría, es decir, la evaluación de riesgos, es necesario conocer conceptos como:
* Pruebas Sustantivas
*Pruebas de Control

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Las pruebas que reciben esta denominación son aquellas que un auditor, en su calidad de asesor, plantea, con la finalidad de obtener convicción o evidenciaclara, concisa y precisa referente a la información financiera observada. Éstas tienen relación directa con principios como la imparcialidad y objetividad; además están orientadas a ser base que sustentela validez y confiabilidad de la información analizada, pueden obtenerse evidencias en base a éstas de los siguientes modos:

* Evidencia material (física)
* Documentos base
* Evidenciamediante registros contables
* Evidencias provenientes de comparaciones
* Evidencia por cálculos realizados
* Evidencia fundada en la palabra (verbal)
* Control interno utilizado comomecanismo de evidencia

PRUEBAS DE CONTROL

Este tipo de pruebas adquieren esta denominación ya que tienen una relación directa con la eficiencia con que el control interno esté trabajando. Ademásde esto son consideradas piedras angulares en el trabajo de un auditor, por ende éstas le sirven para tener sustento verídico de que los controles particulares estén funcionando de manera óptima.Están encaminadas a proporcionar un nivel de confianza y certeza moderado respecto de la eficacia de medios de control que utiliza el ente económico, a la vez de determinar el grado de error que existe enel mismo, sin que este exceda lo moderado.

Este tipo de pruebas son de suma cotidianidad y se presentan en el transcurso de un período económico, como por ejemplo:
* COMPRAS = debería existirconcuerdo entre la orden de compra, pedido y claramente la factura del caso.
* PAGOS = deberían estar aprobados y de acuerdo a los roles del personal u organizados por departamentos.

¿CÓMO...