Pruebas sustantivas

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Una prueba sustantiva “sustenta” la adecuación de los controles existentes para proteger a la organización de actividades fraudulentas (evalúa controles existentes)
Sontécnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia comprobatoria.
Tres Tipos:
* Pruebas de Control. relacionadas con el grado de efectividad del control internoimperante.
* Pruebas Analíticas. se utilizan haciendo comparaciones entre dos o más estados financieros o haciendo un análisis de las razones financieras de la entidad para observar su comportamiento.* Pruebas Sustantivas. Son las que se aplican a cada cuenta en particular en busca de evidencias comprobatorias. Ejemplo, un arqueo de caja chica, circulación de saldos de los clientes, etc.OBJETIVO
El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que permita al auditor emitir su juicio en las conclusiones acerca de cuándo pueden ocurrir perdida materiales durante elproceso de la información.
se pueden identificar 8 diferentes pruebas sustantivas:
1. Pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confidencialidad.
2.Prueba para asegurar la calidad de los datos.
3. Pruebas para identificar la inconsistencia de datos.
4. Prueba para comparar con los datos o contadores físicos.
5. Confirmación de datos confuentes externas
6. Pruebas para confirmar la adecuada comunicación.
7. Prueba para determinar falta de seguridad.
8. Pruebas para determinar problemas de legalidad

LAS PRUEBASSUSTANTIVAS SE ORIENTAN A OBTENER EVIDENCIA DE LA SIGUIENTE MANERA
1. Evidencia física: permite identificar la existencia física de activos, cuantificar las unidades en poder de la empresa, y enciertos casos especificar la calidad de los activos.
2. Evidencia documental: consistente en verificar documentos (financieros, nominas, etc.).
3. Evidencia por medio de libros diarios y...