Pruebas sustantivas y de cumplimiento en el area de efectivo y sus equivalentes

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Los equivalentes de efectivo se mantienen con el fin de cumplir con compromisos de efectivo de corto plazo, más bien que como inversión y otros fines. Para queuna inversión sea calificada como equivalente de efectivo debe ser fácilmente convertible en una cantidad conocida de efectivo y no estar sujeta a un riesgo significativo de cambios en su valor.
Laspruebas de cumplimiento consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control. Esto difiere de la prueba sustantiva, en la quela evidencia se recoge para evaluar la integridad de transacciones individuales, datos u otra información.

Algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento de controles en las cuales se podríanconsiderar las muestras incluyen derechos de acceso de usuarios, procedimientos de control de cambio de programas, procedimientos de documentación, documentación de programas, excepciones de seguimiento,revisión de registros

Algunos ejemplos de pruebas sustantivas en las cuales se podrían considerar las muestras incluyen el desempeño de un cálculo complejo (por ejemplo, interés) en una muestra decuentas o una muestra de transacciones para garantizar una documentación de respaldo, etc.


PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso ainversiones.

2. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía

3. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y deacuerdo a las disposiciones legales.

4. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo análisis del manejo de lasinversiones para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias

6. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra debidamente actualizada y se hace llegar...