RATIOS FINANCIEROS
Páginas: 7 (1622 palabras)
Publicado: 4 de mayo de 2015
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANOQUITE
EJERCICIO 2015
RATIOS FINANCIEROS DE LIQUIDEZ, SOLVENCIA, RENTABILIDAD Y GESTION, COMENTADOS
RATIOS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1.- LIQUIDEZ:
a). LIQUIDEZ GENERAL
RELACIONES
31/12/2014
31/12/2013
RAZON CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
5169210.16
53.44
452253.06
0.31
PASIVO CORRIENTE
96734.28
1442292.39
El Ratio de Liquidez General expresa lacapacidad que tiene la Municipalidad Distrital Huanoquite, Provincia de Paruro para cubrir sus obligaciones más urgentes o de corto plazo con los Activos más líquidos disponibles (Caja Bancos, Cuentas por Cobrar, Existencias), Cuanto más alto es el ratio, mayores son las posibilidades de la Municipalidad de afrontar sus compromisos corrientes.
Un Ratio inferior a 1 refleja la incapacidad de entidadde atender todas sus obligaciones de este tipo. Sin embargo las entidades más solventes tienes ratios de liquidez que en muchos casos resultan no solo de 1 sino de 3 hasta más de 5, lo que les proporciona un abundante capital de trabajo (que equivale a la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente).
Al 31-12-2014 este ratio alcanza los 53.44 es superior en 53.13 a los que alcanzoel 31-12-2013 lo que significa que por cada S/1.00 de deuda a corto plazo el Municipalidad Distrital de Huanoquite cuenta con S/.53.44 para hacerle frente, situación que sigue siendo favorable.
b). PRUEBA ACIDA
RELACIONES
31/12/2014
31/12/2013
ROTACION DE PRUEBA ACIDA
ACTIVO CORIENTE -INVENTARIOS
4,884,844.36
50.50
194,893.76
0.14
PASIVO CORRIENTE
96,734.28
1,442,292.39
Esteindicador nos muestra que no son fácilmente realizables, proporciona una medida más exigente de la capacidad de pago de la entidad en el corto plazo. Es algo más severa que la anterior y es calculada restando el inventario del activo corriente y dividiendo esta diferencia entre el pasivo corriente. Los inventarios son excluidos del análisis porque son los activos menos líquidos y los más sujetos apérdidas u obsolescencia.
En la nuestra entidad nos da a conocer que en el 2014 se tuvo una rotación de nuestros activos corrientes en un índice de 50.50 veces lo que nos da a entender que fue una rotación optima con respecto a un 0.14 veces con respecto al año 2013
c). PRUEBA DEFENSIVA
RELACIONES
31/12/2014
31/12/2013
ROTACION DE PRUEBA DEFENSIVA
CAJA BANCOS
1,810,652.90
18.71
141,585.930.10
PASIVO CORRIENTE
96,734.28
1,442,292.39
El ratio de Prueba Acida Defensiva o Acida al igual que el ratio de Liquidez General, examina la capacidad de pago de corto plazo, pero lo hace de una forma más exigente, considerando únicamente los activos mantenidos en Caja y Bancos, descartando las Cuentas por Cobrar.
Indica el periodo durante el cual la Municipalidad Distrital de Huanoquitees capaz de seguir operando con tan solo sus activos más líquidos prescindiendo de sus flujos de Cobranza.
Al 31-12-2014 este ratio alcanza los 18.71 superior en 18.61 puntos con respecto al 31-12-2013 que alcanzó los 0.10 lo que significa que por cada S/.1.00 de deuda a corto plazo la Municipalidad Distrital de Huanoquite cuenta con S/.18.71 de activos líquidos para hacerle frente.
a) ROTACION DECUENTAS POR COBRAR
RELACIONES
31/12/2014
31/12/2013
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
TOTAL INGRESOS
15,818,611.08
706.40
14,919,119.55
3,259.83
CUENTAS POR COBRAR
22,393.26
4,576.66
El índice de Rotación de las Cuentas por Cobrar es un ratio de Gestión que mide el número de veces que las Cuentas por Cobrar se transforman en efectivo durante el año. Cuanto más alta es la rotación, menores el tiempo que toma a la Municipalidad Distrital Huanoquite, Provincia de Paruro de realizar la cobranza por Impuestos y servicios que brinda.
El objetivo debe ser incrementar la rotación, maximizando la cobranza de impuesto y servicios, minimizando la cartera de cobranzas con problemas. Esto puede lograrse con estrategias de cobranza más agiles.
Al 31-12-2014 este ratio alcanza los 706.40...
EJERCICIO 2015
RATIOS FINANCIEROS DE LIQUIDEZ, SOLVENCIA, RENTABILIDAD Y GESTION, COMENTADOS
RATIOS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1.- LIQUIDEZ:
a). LIQUIDEZ GENERAL
RELACIONES
31/12/2014
31/12/2013
RAZON CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
5169210.16
53.44
452253.06
0.31
PASIVO CORRIENTE
96734.28
1442292.39
El Ratio de Liquidez General expresa lacapacidad que tiene la Municipalidad Distrital Huanoquite, Provincia de Paruro para cubrir sus obligaciones más urgentes o de corto plazo con los Activos más líquidos disponibles (Caja Bancos, Cuentas por Cobrar, Existencias), Cuanto más alto es el ratio, mayores son las posibilidades de la Municipalidad de afrontar sus compromisos corrientes.
Un Ratio inferior a 1 refleja la incapacidad de entidadde atender todas sus obligaciones de este tipo. Sin embargo las entidades más solventes tienes ratios de liquidez que en muchos casos resultan no solo de 1 sino de 3 hasta más de 5, lo que les proporciona un abundante capital de trabajo (que equivale a la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente).
Al 31-12-2014 este ratio alcanza los 53.44 es superior en 53.13 a los que alcanzoel 31-12-2013 lo que significa que por cada S/1.00 de deuda a corto plazo el Municipalidad Distrital de Huanoquite cuenta con S/.53.44 para hacerle frente, situación que sigue siendo favorable.
b). PRUEBA ACIDA
RELACIONES
31/12/2014
31/12/2013
ROTACION DE PRUEBA ACIDA
ACTIVO CORIENTE -INVENTARIOS
4,884,844.36
50.50
194,893.76
0.14
PASIVO CORRIENTE
96,734.28
1,442,292.39
Esteindicador nos muestra que no son fácilmente realizables, proporciona una medida más exigente de la capacidad de pago de la entidad en el corto plazo. Es algo más severa que la anterior y es calculada restando el inventario del activo corriente y dividiendo esta diferencia entre el pasivo corriente. Los inventarios son excluidos del análisis porque son los activos menos líquidos y los más sujetos apérdidas u obsolescencia.
En la nuestra entidad nos da a conocer que en el 2014 se tuvo una rotación de nuestros activos corrientes en un índice de 50.50 veces lo que nos da a entender que fue una rotación optima con respecto a un 0.14 veces con respecto al año 2013
c). PRUEBA DEFENSIVA
RELACIONES
31/12/2014
31/12/2013
ROTACION DE PRUEBA DEFENSIVA
CAJA BANCOS
1,810,652.90
18.71
141,585.930.10
PASIVO CORRIENTE
96,734.28
1,442,292.39
El ratio de Prueba Acida Defensiva o Acida al igual que el ratio de Liquidez General, examina la capacidad de pago de corto plazo, pero lo hace de una forma más exigente, considerando únicamente los activos mantenidos en Caja y Bancos, descartando las Cuentas por Cobrar.
Indica el periodo durante el cual la Municipalidad Distrital de Huanoquitees capaz de seguir operando con tan solo sus activos más líquidos prescindiendo de sus flujos de Cobranza.
Al 31-12-2014 este ratio alcanza los 18.71 superior en 18.61 puntos con respecto al 31-12-2013 que alcanzó los 0.10 lo que significa que por cada S/.1.00 de deuda a corto plazo la Municipalidad Distrital de Huanoquite cuenta con S/.18.71 de activos líquidos para hacerle frente.
a) ROTACION DECUENTAS POR COBRAR
RELACIONES
31/12/2014
31/12/2013
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
TOTAL INGRESOS
15,818,611.08
706.40
14,919,119.55
3,259.83
CUENTAS POR COBRAR
22,393.26
4,576.66
El índice de Rotación de las Cuentas por Cobrar es un ratio de Gestión que mide el número de veces que las Cuentas por Cobrar se transforman en efectivo durante el año. Cuanto más alta es la rotación, menores el tiempo que toma a la Municipalidad Distrital Huanoquite, Provincia de Paruro de realizar la cobranza por Impuestos y servicios que brinda.
El objetivo debe ser incrementar la rotación, maximizando la cobranza de impuesto y servicios, minimizando la cartera de cobranzas con problemas. Esto puede lograrse con estrategias de cobranza más agiles.
Al 31-12-2014 este ratio alcanza los 706.40...
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