RECURSO DE REVOCACION

SICCOPREGUNTAS
L.D. Héctor Aviña Mújica*
C.P. Israel Cabañas Mendoza**
L.C. y E.F. Rodmyna Aurora Domínguez Pastrana***
Mtro. y E.F. Juan Carlos Victorio Domínguez****

L

as respuestas que aquí aparecen fueron elaboradas considerando las
disposiciones fiscales, laborales y de Seguridad Social vigentes, con
base en los datos proporcionados por nuestros lectores, por lo que si lainformación entregada por ellos fuere imprecisa o incorrecta, la respuesta podría variar sustancialmente.
LISR:
LIVA:
CFF:

LISR 1.

1. Deducción de intereses pagados por una persona física relacionados con inversiones parcialmente deducibles.
2. Actos gravados por la prestación de servicios de fletes a residentes en el extranjero.
3. Información a presentar en la DIOT.
4. Recurso derevocación contra actos del procedimiento administrativo de ejecución.
DEDUCCIÓN DE INTERESES PAGADOS POR UNA PERSONA
FÍSICA RELACIONADOS CON INVERSIONES
PARCIALMENTE DEDUCIBLES

Pregunta
Soy una persona física que tributa en el régimen de las actividades empresariales y profesionales de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), dedicado a la prestación de servicios profesionales. Recientementeadquirí un
automóvil a crédito para el desarrollo de mis actividades; sin embargo, el
monto de dicho bien asciende a $250,000.00 más el impuesto al valor agregado (IVA) correspondiente.

* Licenciado en derecho por la UDLA Puebla. Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca.
** Contador público por la ESCA, Unidad Santo Tomás, del IPN. Colaborador en eldepartamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores
de Grupo Gasca.
*** Licenciada en contaduría y especialista en fiscal por la FCA de la UNAM. Colaboradora en el departamento de Consultoría Telefónica de
Suscriptores de Grupo Gasca.
**** Licenciado en contaduría pública por la UNACH. Especialista en fiscal. Maestro en auditoría por la FCA de la UNAM. Catedrático en la
DivisiónLicenciatura de la FCA de la UNAM. Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca.

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Tengo entendido que para efectos de las disposiciones fiscales, las inversiones en automóviles sólo
serán deducibles hasta por un monto de $175,000.00
y los gastos que se realicen en relación con estos bienes parcialmente deducibles, lo serán en la proporción
que representeel monto original de la inversión (MOI)
deducible respecto del valor de adquisición.
Derivado del crédito que me otorgaron estoy pagando intereses mensuales, por lo que tengo la siguiente
duda: ¿son deducibles los intereses que pago por el
financiamiento?

Respuesta
Sí son deducibles en su totalidad.
Las personas físicas que obtengan ingresos por
servicios profesionales podrán efectuarlas deducciones siguientes:
• Los gastos.
• Las inversiones.
• Los intereses pagados derivados del servicio profesional, sin ajuste alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo, siempre y
cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los
fines de las actividades propias.
• Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto
Mexicano del Seguro Social (IMSS), inclusocuando
éstas sean a cargo de sus trabajadores.
• Los pagos efectuados por el impuesto local sobre
los ingresos por servicios profesionales.
Asimismo, el artículo 126 de la LISR señala que las
personas físicas con actividades profesionales considerarán los gastos e inversiones no deducibles del
ejercicio, en los términos del artículo 32 de la LISR.
Al respecto, el artículo 32, fracción II,de la LISR
señala que no serán deducibles los gastos que se realicen en relación con las inversiones que no sean deducibles para efectos de la LISR. En el c aso de
automóviles s e podrán deducir en la proporción
que represente el MOI deducible, respecto del valor de adquisición de los mismos.
Cabe señalar que para efectos de la LISR, las inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta...