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SISTEMA DE CONTROL DE EFECTIVO
AREA DEL EFECTIVO
El manejo del efectivo y las transacciones con el realizadas y todo el proceso que se debe llevar a cabo para su autorización , requiere que se implanten controles para evitar fraudes o disposiciones no autorizadas . Para controlar el efectivo, podemos dividirlo en dos tipos de operaciones:
los ingresos de efectivo que están constituidos portodos los montos que recibe una empresa por concepto de ventas, servicios que preste, intereses ganados por inversiones, ventas de activos fijos, cobranzas de créditos otorgados y cualquier cantidad de dinero que reciba por sus operaciones y
los egresos de efectivo , constituidos por todos los desembolsos que debe efectuar una empresa por la adquisición de bienes o servicios, pagar al personal,pago de deudas o inversiones de excedentes de efectivo en general.
AREA DE EFECTIVO
Debemos tener presente que al implantar controles, el costo de estos no puede superar el beneficio que se espera de los mismos. Algunos de los formularios comúnmente usados para controlar los ingresos y egresos de efectivo son los siguientes:
Vales de Caja
Recibos de caja Chica
Reposición de fondo fijo
Ordende Pago
Arqueo de fondos fijos
Planillas de depósitos
Avisos de cheques devueltos
Movimiento diario de caja
ESTADO DE MOVIMIENTO DEL EFECTIVO
OBJETIVO:
El estado de movimiento del efectivo, tiene el objetivo de proporcionar la información referente a los ingresos y desembolsos de efectivo relacionados a una entidad para un periodo determinado. El estado de movimiento del efectivo,segrega las operaciones de una empresa en tres tipos de actividades: operacionales, de financiamiento y de inversión. Un estado de movimiento del efectivo es importante por ejemplo, para un inversionista o entidad financiera ya que le indicara a estos, la forma en la cual una entidad esta obteniendo o utilizando uno de los elementos mas importantes del capital de trabajo: el efectivo.
Punto deObservación: Estado de Movimiento Efectivo
El propósito principal de un estado de movimiento del efectivo es proporcionar información relevante sobre los ingresos y desembolsos de efectivo de una entidad durante un periodo determinado, para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales a las proporciones por los otros estados financieros para:
Evaluar la capacidad dela entidad para generar flujos futuros de efectivo
Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los ingresos y desembolsos de efectivo relacionados
Evaluar los efectos sobre la situación financiera de una entidad y las transacciones de inversión y financiamiento que utilizaron efectivo y equivalentes de efectivo durante el periodo.
Punto de Observación: Estado de MovimientoEfectivo
El estado de movimiento del efectivo, segrega las operaciones de una empresa en:
tres tipos de actividades: operacionales, de financiamiento y de inversión. Un estado de movimiento del efectivo es importante por ejemplo, para un inversionista o entidad financiera ya que le indicara a estos, la forma en la cual una entidad esta obteniendo o utilizando uno de los elementos masimportantes del capital de trabajo: el efectivo.
Punto de Observación: Estado de Movimiento Efectivo
Estructura general del Estado :
Los Recursos generados y utilizados durante el periodo, para efectos de este estado deben clasificarse en:
Derivados de las Actividades de operaciones.
Derivados de las Actividades de financiamiento.
Derivados de las Actividades de Inversión.
CAJA CHICA
Sedenomina así a un fondo fijo designado para los gastos menudos y diarios en una empresa: tales como:
Movilidad, Útiles de Escritorio, Medicina, Diarios, Revistas, Correos, Viáticos, etc. Se puede utilizar un libro contable o también son controlados en formados especiales llamados Voucher, conjuntamente con los documentos sustentando su veracidad.
Este Libro es renovable; esto significa que consiste...