reforma fiscal 2010
2010
Contenido
Generalidades
Política económica
Política fiscal
Generalidades
Antecedentes
Presiones políticas
Entorno internacional
Motivos de la reforma
Reforma recaudatoria
Efectos de la reforma
Política Económica
PIB 3.0% (-6.8% en 2009)
Inflación anual 4.5% (4.2% en 2009)
Tasa de interés Cetes a 28 días 5.6% (4.5% en
2009) Consumo - Incremento estimado de 3.2% (-7.6%
para 2009)
Precio del petróleo 59 dólares por barril
Salario mínimo incremento entre 4.0 y 5.0%
EEUU - crecimiento equivalente al 2.3%
Política Económica
Banco de México
Estimación Fiscal
2009
2010
2009
2010
-7%
2.5-3.5%
-6.8%
3%
3.75 - 4.25%
4.75 - 5.25%
4.2%
4.5%
Tasa de Interés (Cetes a 28días)
4.5%
5.7%
4.5%
5.6%
Consumo
-6.4%
2.9%
-7.60%
3.20%
58.7
69.9*
51
59
-2.4%
2.5%
-2.6%
2.3%
Producto Interno Bruto (PIB)
Inflación Anual
Precio del Petróleo (dls. / barril)
PIB EEUU
*Primer trimestre 2010
Política Fiscal
Aumento tasas y tarifas de ISR
Aumento tasa general del IVA
Régimen de consolidación
Régimende intereses
PF's - limitación deducciones y exenciones
IDE - modificaciones
IEPS
Ley de Ingresos de la Federación
Principales Aspectos
Decretos u oficios
Consolidación - financiamiento para el pago
Tasas de recargos
Cancelación de créditos fiscales
Estímulos fiscales
Presupuesto de Ingresos
(Millones de pesos)
Ingresos Tributarios
2009
ISR
2010*Diferencia
596,053.9
620,401.84
24,347.94
55,408.4
51,495.74
(3,912.66)
IVA
490,513.7
470,043.47
(20,470.23)
IEPS
(59,627.5)
48,458.47
108,085.97
21,050.3
20,394.87
(655.43)
5,191.2
3,898.45
(1,292.75)
COMERCIO EXTERIOR
27,612.2
27,020.23
(591.97)
ACCESORIOS
11,682.4
12,069.41
387.00
IETU
TENENCIA
ISAN
*Cifras deflacionadas al 3.3%
Ley del Impuesto al Valor
Agregado
Tasa general y disposiciones transitorias
Se incrementa tasa:
General - 15% al 16%
Región fronteriza - 10% al 11%
Transitorios
Enajenación bienes, prestación de servicios y
uso o goce temporal de bienes:
•
•
•
•
Celebradas antes 1° Enero 2010
Pago a más tardar 10 Enero 2010
Tasas vigentes 2009 (15% ó10%)
No partes relacionadas
Tasa general y disposiciones transitorias
Transitorios
Plazo insuficiente
Cargas administrativas
Problema deducibilidad y acreditamiento
Regulación
Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios
Telecomunicaciones
Nuevo impuesto 3% telecomunicaciones
Servicios exentos
Telefonía pública y rural
Servicio deinterconexión
Acceso a internet - red fija o móvil
• Servicios
• Aplicaciones
• Contenidos
Telecomunicaciones
Internet y otros servicios (servicio conjunto)
Comprobante separe contraprestación
Contraprestación atienda a precios y montos
como si no servicio conjunto
Internet exento hasta 30% de contraprestación
conjunta
Bebidas alcohólicas
Bebidas alcohólicas > 20° G.L.
Incremento tasa enajenación e importación
2010 a 2012 - 53%
2013 - 52%
2014 - regresa al 50% (actual)
Cerveza
2010 a 2012 - 26.5%
2013 - 26%
2014 - regresa a 25% (actual)
Tabacos labrados
Nueva cuota $0.10
Cigarros - por unidad enajenada o importada
Cada cigarro 0.75g tabaco
Tabacos labrados - (peso / 0.75) * cuota
Transitorios - incrementopaulatino
$0.04 para 2010
$0.06 para 2011
$0.08 para 2012
$0.10 para 2013
Informativa - peso o cantidad enajenada en el mes
por marca
Juegos con apuestas y sorteos
Incremento de tasa
20% al 30%
Obligación de llevar sistemas de cómputo
Registro y totalización de operaciones
Cantidades percibidas por participantes
Monitoreo en línea y tiempo...
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