REFORMAS FISCALES 2014

Dictamen Cámara de Diputados 2014
Octubre, 2013
© 2013 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Marco macroeconómico 2014

• Previsiones:
Crecimiento del PIB

3.9%

Inflación

3.0%

Tipo de cambio

12.90 pesos x dólar

Tasa Cetes promedio

4.0%

Déficit PIB

-1.5%

Petróleo (dls/barril)

85

• Incremento de ingresos públicos:
- 240 mil millones de pesos = 1.4% del PIB2

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Ley de Ingresos de la
Federación

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Disposiciones Fiscales
‒ Se mantienen sin cambio:
• Tasa de retención anual del ISR del 0.6% sobre el capital para personas físicas
• Tasas de recargos, estímulos fiscales relacionados con laadquisición de diesel y
cuotas de peaje en carreteras, exenciones y la condonación de multas
‒ Nuevos estímulos fiscales:
‒ A los adquirentes de combustibles fósiles que los utilicen en sus procesos
productivos para la elaboración de otros bienes , que no incluyan su combustión
• Acreditamiento IEPS vs ISR
‒ A los titulares de concesiones mineras cuyos ingresos brutos anuales sean
menores a 50millones de pesos,
• Acreditamiento del Derecho especial sobre minería vs ISR

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Disposiciones Fiscales (Cont.)
‒ Reubicación de reglas de Ley de Ingresos a otros ordenamientos:
Ahora se incluye en
- 4.9% sobre los intereses pagados a bancos extranjeros
- No se considera parte de los ingresostotales para fines de la exención
que tienen las personas morales que tengan como accionistas a fondos
de pensiones del extranjero, el ajuste anual por inflación acumulable y la
ganancia cambiaria
LISR

- Exención para los residentes en el extranjero por intereses derivados
de operaciones financieras derivadas referenciadas a la TIIE o a los
títulos previstos en la exención, realizadas enbolsa de valores o en
mercados reconocidos
- Ampliación de la definición de instituciones de beneficencia para
efectos del ISR
- No creación de establecimiento permanente (EP) cuando residentes en
el extranjero proporcionen materias primas, maquinaria o equipo, en
operaciones a través de empresas de albergue con programa de
maquila

LIESPS

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- Bebidas con contenido alcohólico ycerveza:
- Graduación alcohólica de más de 20 grados G.L. = 53%
- Cerveza de hasta14 grados G.L. = 26.5%.

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IETU / IDE - Abrogados

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IETU
• Disposiciones de salida

‒ Quedan sin efecto las resoluciones y disposiciones administrativas de caráctergeneral
y las resoluciones a consultas, interpretaciones, autorizaciones o permisos otorgados a
título particular, en materia del impuesto establecido en la Ley del Impuesto
Empresarial a Tasa Única que se abroga.
‒ Se establecen disposiciones para su transición manteniendo los derechos y
obligaciones adquiridos durante la vigencia del ordenamiento
• ¿Qué pasa con las operaciones realizadasdurante 2013, cobradas o pagadas a partir de 2014?

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IDE
• Disposiciones de salida

‒ Constancias relativas al entero o, en su caso, el importe no recaudado del impuesto a
los depósitos en efectivo correspondientes al mes de diciembre de 2013, a más tardar
el 10 de enero de 2014, y alejercicio fiscal de 2013, a más tardar el 15 de febrero de
2014.
‒ Cualquier saldo por aplicar, al 31 de diciembre de 2013, se podrá acreditar, compensar
o solicitar en devolución hasta agotarse
‒ Se incorpora en la LISR una obligación para las instituciones del sistema financiero de
informar anualmente sobre los depósitos en efectivo cuando el monto acumulado
supere los $15,000.00...