REFORMAS FISCALES

PRINCIPALES REFORMAS FISCALES
PARA 2014
DESPACHO JURÍDICO FISCAL
BARRERA CHACÓN Y ASOC.
C. P. MANUEL DE JESÚS BARRERA
CERVANTES
CONTADOR PÚBLICO CERTIFICADO
MAESTRO EN DERECHO FISCAL

CAMBIOS MAS
RELEVANTES DE LAS
REFORMAS FISCALES.

ISR      
PERSONAS MORALES
• Se promulga una nueva Ley del Impuesto
Sobre la Renta
• Se deroga la que había sido promulgada y que
había tenidovigencia desde el año de 2002.
• En la nueva Ley, se mantiene la tasa del 30%.

Los Cambios mas importantes
• DEDUCCION INMEDIATA

• Se elimina la posibilidad de deducir los activos fijos en
forma inmediata, arts. 220, 221 y 221-A de la LISR
vigente hasta 2013.
• DEDUCIBILIDAD DE LOS INGRESOS DE LOS
TRABAJADORES EXENTOS DE ISR (LISR 28-XXX)
• En el primer año, Se establece que solo serándeducibles hasta un 47% de las remuneraciones
exentas de impuestos otorgadas a los trabajadores:
Previsión Social, Cajas y fondos de ahorro, Gratificación
Anual, horas extras, PTU, etc.
• A partir del segundo año, serán deducibles hasta el
53%.

Mas Cambios
• CUOTAS
DE
SEGURIDAD
SOCIAL
DEL
TRABAJADOR, PAGADAS POR LOS PATRONES
(LISR 28-I) NO SERÁN DEDUCIBLES.
INVERSION ENAUTOMOVILES (LISR 36-II)
• Se reduce el monto deducible de la inversión en
automóviles, de $ 175,000.00 a $ 130,000.00
•

EN CAMIONETA PICK UP, NO HAY LÍMITE

Mas cambios
• ARRENDAMIENTO DE AUTOMOVILES (LISR 28XIII)
• El monto deducible por renta en automóviles se
reduce de $ 250 pesos diarios, a $ 200 pesos
diarios, por unidad.
CONSUMOS EN RESTAURANTES ( LISR 28-XX )
Se establece que loscontribuyentes personas
morales y personas físicas con actividad
empresarial y profesional podrán deducir los
consumos en restaurantes hasta por un monto del
8.5%, siempre que se haga con TC o T Debito.
Antes era el 12.5%

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES 
(LISR 27) Para los que pagan Nominas.
• Fracción V Obligación de efectuar las retenciones.
• Esta fracción establece en su segundopárrafo que los pagos
por conceptos de:
a) Remuneraciones, las retenciones correspondientes.
b) Las Deducciones del impuesto local por salarios y,
c) Servicio Personal independiente.
Para que sean deducibles estos conceptos deberán :
1.- Constar en Comprobantes Fiscales emitidos en términos del
Código Fiscal y que además cumplan con estas obligaciones.
2.- Expedir y entregar Comprobantes Fiscalesa sus empleados en la
fecha en que se realice la erogación correspondiente, los cuales
podrán utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos de
la legislación laboral.
Estos requisitos son INDEPENDIENTES de los ya conocidos para
deducir Nominas.

REGIMEN SIMPLIFICADO
(79 a 85 de la ley anterior, 72 y 73 de la ley actual)

• Se elimina este Régimen de Tributación y
todos susbeneficios.
• SE CREA EL CAPITULO VIII RÉGIMEN DE
ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS,
SILVÍCOLAS Y PESQUERAS.
• Que las PM y PF se dediquen exclusivamente a
estas actividades, para efecto de determinar el
ISR que les corresponda acumularan sus
ingresos y deducirán erogaciones conforme a la
base de flujo de efectivo, sin que se deban
por lo tanto realizar ajustes por inflación.Régimen Simplificado (Continua)
• En este nuevo Régimen, se continúa otorgando algunos
de los Beneficios al Sector Primario, pero acotándolos,
conforme a lo siguiente:
• Exención en el ISR, para las PM hasta por 20 SMGZG
anuales por cada uno de los socios o asociados, sin
que exceda de 200 veces el SMGDF, elevado al año.
• Exención en el ISR, para las PF hasta por 40 SMGZG
anuales. = $ 896,148.00
•Las PM, con ingresos que excedan al monto de la
exención, hasta 423 salarios mínimos anuales,
adicionalmente podrán aplicar una reducción del ISR de
30%, de tal suerte que la tasa de impuesto que
enfrentaran será del 21%.

Régimen Simplificado (Continua)
• Las Personas físicas, con ingresos de mas de 40 Salarios
mínimos anuales del área geográfica y hasta 423 Salarios
Mínimos...