REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

REGIMEN DE
INCORPORACION
FISCAL

2014

JUSTIFICACION DEL REGIMEN
• EN TU PRIMER EJERCICIO NO PAGARAS IMPTOS
• ES FACIL Y SENCILLO, NO REQUIERES CONTADOR
• PERMITIRA AMPLIAR LA BASE DE
CONTRIBUYENTES
• ACERCARA A LA FORMALIDAD A LOS
INFORMALES

TEMARIO
• QUIENES PUEDEN TRAMITAR EN ESTE REGIMEN
DE INCORPORACION
• MONTO MAXIMO PARA TRIBUTAR EN ESTE
REGIMEN
• TIPO DE CONTABILIDAD QUE ESTANOBLIGADOS
A LLEVAR

• COMPROBANTES QUE ESTAN OBLIGADOS A
EMITIR
• REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES Y FORMAS DE
PAGO
• CAUSALES DE ABANDONO DEL REGIMEN
• DEDUCCIONES PERSONALES QUE EN SU
MOMENTO PODRIAN DEDUCIR

¿QUIENES PUEDEN TRIBUTAR?

• ART. 111

- ESCLUSIVAMENTE PARA PERSONAS FISICAS
- UNICAMENTE REALICEN ACTIVIDADES
EMPRESARIALES O ENAJENEN BIENES O PRESTEN
SERVICIOS DE LOS CUALES NO SE REQUIERA
PARASU EJECUCION TITULO PROFESIONAL
-NO HAYAN REBASADO O NO ESTIMEN
REBASAR LOS 2 MILLONES DE PESOS

QUIENES NO PUEDEN TRIBUTAR EN
EL RIF
• 1) LOS SOCIOS, ACCIONISTAS O INTEGRANTES DE
PM, O CUANDO SEAN PARTES RELACIONADAS (ART
90 LISR) O CUANDO EXISTA VINCULACION CON
PERSONAS QUE HUBIERAN TRIBUTADO EN
TERMINOS DE ESTA SECCION
• 2) LOS CONTRIBUYENTES QUE REALICEN
ACTIVIDADES RELACIONADAS CON BIENESRAICES

• 3) LAS PF QUE OBTENGAN INGRESOS POR
COMISION,
MEDIACION,
AGENCIA,
REPRESENTACION,CORREDURIA,CONSIGNACION Y
DISTRIBUCION.
• 4) LAS PF QUE OBTENGAN INGRESOS POR
CONCEPTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS Y
FRANQUICIATARIOS.
• 5)
LOS
CONTRIBUYENTES
QUE
REALICEN
ACTIVIDADES A TRAVÉS DE FIDEICOMISOS O
ASOCIACION EN PARTICIPACION.

FORMAS Y PERIODICIDAD PARA
HACER SUS PAGOS PROVISIONALES
DE ISR

• ART111.- SE CALCULARAN Y ENTERARAN EL
IMPUESTO EN FORMA BIMESTRAL (PAGO
DEFINITIVO)
• ENE-FEB
EN MZO
JUL-AGS EN SEP
• MZO-ABR EN MAY
SEP-OCT EN NOV
• MAY-JUN
EN JUL
NOV-DIC EN ENE

MECANICA DEL CALCULO DE ISR
INGRESOS
(-) DEDUCCIONES
(=) BASE GRAVADA
TABLA ART 111 NUEVA LISR
(=) ISR A CARGO
(-) REDUCCION CONFORME TABLA
(=) ISR A PAGAR

TABLA DE REDUCCION DEL ISR

DEDUCCIONES
• LAS DEDUCCIONES QUESE RECIBAN O DESCUENTOS
Y BONIFICACIONES QUE SE HAGAN (SIEMPRE QUE
SE
HUBIESE
ACUMULADO
EL
INGRESO
CORRESPONDIENTE)
• LAS COMPRAS DE MCIAS Y MAT PRIMA
• LOS GASTOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
• EROGACIONES POR ADQUISICION DE ACTIVOS,
CARGOS Y GASTOS DIFERIDOS

• LOS INTERESES PAGADOS DERIVADOS DE LA
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
• CUOTAS PATRONALES PAGADAS AL IMSS E
INFONAVIT
• IMPUESTOS LOCALES DERIVADOS DELA
ACTIVIDAD EMPRESARIAL

(REGIMEN A BASE DE FLUJO EFECTIVO)

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

• QUE HAYAN SIDO EFECTIVAMENTE EROGADAS
EN EFECTIVO, MEDIANTE TRASPASO DE CUENTAS
EN INSTITUCIONES DE CREDITO O CASAS DE
BOLSA, EN SERVICIO O EN OTROS BIENES,
TRATANDOSE DE PAGO CON CHEQUE CUANDO
HAYA SIDO EFECTIVAMENTE COBRADO.
• LOS GASTOS QUE SEAN ESTRICTAMENTE
INDISPENSABLES PARA REALIZAR LAACTIVIDAD

CALCULO DE UTILIDAD FISCAL DEL
BIMESTRE
• INGRESOS ACUMULABLES BIMESTRE
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS BIM
(-) COMPRA DE ACTIVO FIJO
(=) BASE GRAVADA

100,000
70,000
5,000
25,000

DETERMINACION DEL IMPTO

• BASE GRAVABLE
• LIM INF
• EXCEDENTE
• % SOBRE EXCEDENTE
• IMPTO MARGINAL
• CUOTA FIJA
• IMPTO CAUSADO
• % REDUCCION TABLA 1ER AÑO
• IMPTO A PAGAR

$ 25,000.00
20,596.70
4,403.30
21.36%940.54
2,181.22
3,121.76
100%
0.-

OBLIGACIONES DEL RIF
• SOLICITAR SU INSCRIPCION EN RFC
• CONSERVAR COMPROBANTES QUE REUNAN
REQUISITOS FISCALES
• REGISTRAR EN LOS MEDIOS O SISTEMAS
ELECTRONICOS, INGRESOS, EGRESOS, INVERSIONES
Y DEDUCCIONES DEL EJERCICIO.
• ENTREGAR A SUS CLIENTES COMPROBANTES
FISCALES

• EFECTUAR EL PAGO DE LAS EROGACIONES
RELATIVAS A COMPRAS E INVERSIONES
SUPERIOR A $2,000 MEDIANTECHEQUE,
TARJETAS DE CREDITO, DEBITO O DE SERVICIOS
• PRESENTAR DECLARACIONES BIMESTRALES A
MAS TARDAR EL 17 DEL MES INMEDIATO
POSTERIOR Y TENDRAN EL CARÁCTER DE
DEFINITIVO
• ENTERAR Y LAS RETENCIONES POR PAGO DE
SALARIOS EN FORMA BIMESTRAL.

• PAGAR EL IMPTO SOBRE LA RENTA DE ACUERDO
A ESTA SECCION, SIEMPRE QUE ADEMAS
PRESENTEN EN FORMA BIMESTRAL ANTE EL SAT
EN LA DECLARACION QUE HACE...