Regimen Penal Tributario

REGIMEN PENAL TRIBUTARIO (*)
LEY 24.769

TITULO I - Delitos tributarios
Evasion simple:
Art. 1º - Sera reprimido con prision de dos a seis años el obligado que mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por accion o por omision, evadiere total o parcialmente el pago de tributos al fisco nacional, siempre que el monto evadido excediere lasuma de cien mil pesos ($ 100.000) por cada tributo y por cada ejercicio anual, aun cuando se tratare de un tributo instantaneo o de periodo fiscal inferior a un año.

Evasion agravada:
Art. 2º - La pena sera de tres años y seis meses a nueve años de prision, cuando en el caso del articulo 1º se verificare cualquiera de los siguientes supuestos:
a) Si el monto evadido superare la suma de unmillon de pesos ($ 1.000.000).
b) Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de doscientos mil pesos ($ 200.000).
c) Si el obligado utilizare fraudulentamente exenciones, desgravaciones, diferimientos, liberaciones, reducciones o cualquier otro tipo de beneficios fiscales, y el monto evadidopor tal concepto superare la suma de doscientos mil pesos ($ 200.000).

Aprovechamiento indebido de subsidios:
Art. 3º - Sera reprimido con prision de tres años y seis meses a nueve años el obligado que mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, se aprovechare indebidamente de reintegros, recuperos, devoluciones o cualquier otro Subsidio Nacionaldirecto de naturaleza tributaria siempre que el monto de lo percibido supere la suma de pesos cien mil ($ 100.000) en un ejercicio anual.

Obtencion fraudulenta de beneficios fiscales:
Art. 4º - Sera reprimido con prision de uno a seis años el que mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por accion o por omision, obtuviere un reconocimiento,certificacion o autorizacion para gozar de una exencion, desgravacion, diferimiento, liberacion, reduccion, reintegro, recupero o devolucion tributaria al Fisco Nacional.

Art. 5º - En los casos de los articulos 2º, inciso c), 3º y 4º, ademas de las penas alli previstas se impondra al beneficiario la perdida del beneficio y de la posibilidad de obtener o de utilizar beneficios fiscales decualquier tipo por el plazo de diez años.

Apropiacion indebida de tributos:
Art. 6º - Sera reprimido con prision de dos a seis años el agente de retencion o percepcion de tributos nacionales que no depositare, total o parcialmente, dentro de los diez dias habiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el tributo retenido o percibido, siempre que el monto no ingresado superase la suma de diezmil pesos ($ 10.000) por cada mes.

TITULO II - Delitos relativos a los recursos de la Seguridad Social
Evasion simple :
Art. 7º - Sera reprimido con prision de dos a seis años el obligado, que mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por accion o por omision, evadiere parcial o totalmente al Fisco Nacional el pago de aportes ocontribuciones, o ambos conjuntamente, correspondientes al sistema de la seguridad social, siempre que el monto evadido excediere la suma de veinte mil pesos ($ 20.000) por cada periodo.

Evasion agravada:
Art. 8º - La prision a aplicar se elevara de tres años y seis meses a nueve años, cuando en el caso del articulo 7º se verificare cualquiera de los siguientes supuestos:
a) Si el monto evadidosuperare la suma de cien mil pesos ($ 100.000), por cada periodo.
b) Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de cuarenta mil pesos ($ 40.000.-).

Apropiacion indebida de recursos de la seguridad social:
Art. 9º - Sera reprimido con prision de dos a seis años, el agente de retencion de...