REGIMEN SANCIONATORIO

REGIMEN
SANCIONATORIO
ART. 651 E.T.

SANCION POR NO EXTREGA O ENTREGA
EXTEMPORANEA O ENTREGA CON ERRORES DE
INFORMACION EXOGENA:
HASTA 15.000 U.V.T. ($ 424.185.000.oo)

SANCIONES EN DINERO
• CUANDO LA INFORMACION EXIGIDA SOBRE CIFRAS NO ES
SUMINISTRADA O ES SUMINISTRADA PERO EN FORMA
EXTEMPORANEA: 5% RESPECTO DE LAS SUMAS NO INFORMADAS, SIN
QUE EXCEDA DE 15.000 U.V.T.
• POR INFORMACION EXIGIDASOBRE CIFRAS QUE ES SUMINISTRADA
EN FORMA OPORTUNA EXACTA, PERO SE SUMINISTRA USANDO
MEDIOS TECNICOS DISTINTOS A LOS DE LA DIAN (No usando archivos
XML) 4% SIN EXCEDER DE 15.000 UVT.

SANCIONES EN DINERO
• LA INFORMACION EXIGIDA ES PRESENTADA EN FORMA OPORTUNA Y
EN EL MEDIO TECNOLOGICO SOLICITADO POR LA DIAN, PERO
DESPUES DE LOS CRUCES DE INFORMACION CON TERCEROS SE
DETECTAN ERRORES: 3% DE LASUMATORIA DE LOS DATOS
ERRONEOS, SIN EXCEDER DE 15.000 U.V.T.
• INFORMACION REFERENTE A NIT, DIRECCIONES, CONCEPTOS, ETC.
QUE NO ES SUMINISTRADA O DE REALIZA EN FORMA
EXTEMPORANEA: 0,5% DE LOS INGRESOS NETOS O EL 0,5% DEL
PATRIMONIO BRUTO DEL AÑO ANTERIOR AL QUE SE SOLICITO LA
INFORMACION, SIN EXCEDER DE 15.000 U.V.T.

SANCIONES EN DINERO
• INFORMACION REFERENTE A NIT, DIRECCIONES, CONCEPTOS,ETC.QUE SI
ES SUMINISTRADA OPORTUNA Y EXACTA, PERO SE UTILIZA MEDIOS
ELECTRONICOS DISTRINTOS A LOS SEÑALADOS POR LA DIAN: 0,4% DE LOS
INGRESOS NETOS O EL 0,5% DEL PATRIMONIO BRUTO DEL AÑO ANTERIOR
AL QUE SE SOLICITO LA INFORMACION, SIN EXCEDER DE 15.000 U.V.T.
• LA INFORMACION EXIGIDA REFERENTE A NIT, DIRECCIONES, CONCEPTOS,
ETC,
ES PRESENTADA EN FORMA OPORTUNA Y EN EL MEDIO
TECNOLOGICO SOLICITADOPOR LA DIAN, PERO DESPUES DE LOS CRUCES
DE INFORMACION CON TERCEROS SE DETECTAN ERRORES: 0,3% DE LA
SUMATORIA DE LOS DATOS ERRONEOS, SIN EXCEDER DE 15.000 U.V.T.

FIRMEZA DE LOS REPORTES
• EL BENEFICIO DE AUDITORIA CONTEMPLADO EN EL ART. 638 – 705 E.T. APLICA
PARA LAS DECLARACIONES DE RENTA, RETENCION E IVA.
• NO APLICA PARA INFORMACION EXOGENA.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales tieneplazo para imponer la
sanción por no enviar información, hasta dos (2) años posteriores a la fecha en
que se deba presentar la Declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio, del
periodo en que se debía haber presentado el reporte de la información exógena.

FIRMEZA DE LOS REPORTES
EJEMPLO
Si el reporte de la Información exógena del año 2013 se presenta en
Abril de 2014, entonces cuando sepresente la DECLARACION DE RENTA
DE 2014, se contaran dos (2) años, lo que nos llevaría hasta Abril del
2017. Es decir si la información exógena del año 2013 no se presenta o
se presenta con errores, la DIAN tiene hasta Abril de 2017 para detectar
y producir la Resolución Sanción, por la no presentación oportuna o por
la presentación de la información con errores.

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIONACIONAL
El Procedimiento Tributario se surte en dos vías:
1. VIA GUBERNATIVA: En esta etapa el procedimiento se adelanta
frente a la Administración de Impuestos que profirió los actos
administrativos objeto de discusión.
2. VIA JUDICIAL: Es la etapa en la que las partes (Contribuyente y
DIAN), acuden a la Jurisdicción Contenciosa Administrativa para que
sean los jueces quienes diriman el conflicto.REQUERIMIENTO ESPECIAL
• Por medio de este acto administrativo la DIAN le propone al contribuyente modificar la declaración
privada, con explicación de cada una de las razones que lo sustentan. El Requerimiento Especial
debe notificarse antes de la liquidación de revisión y dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha
de vencimiento del plazo para declarar o término de firmeza de la declaración( término dentro del
cual la DIAN puede revisar y cuestionar las declaraciones tributarias)
• El contribuyente cuenta con el término de tres (3) meses para dar respuesta al requerimiento
especial, formulando por escrito las objeciones a la modificación propuesta por la Administración.
• Ampliación al Requerimiento Especial (Opcional): El funcionario de la DIAN que conozca de la
respuesta al...