Regimen Simplificad0

CASO PRÁCTICO DE REGIMEN SIMPLIFICADO
CASOS PRACTICOS:
AGROVER, S.A. DE C.V. es una persona moral que se dedica a la agricultura, obteniendo los siguientes ingresos en el ejercicio del 2000.
Desea determinar el ISR a pagar, de acuerdo al régimen simplificado.
Esta sociedad se encuentra exenta del I.V.A. de acuerdo al artículo 2-A de la LIVA
DATOS:
Periodo | Entradas | Salidas |Ene-Mzo.Abr-Jun.Jul-Sep.Oct.-Dic. | 4,325,1408,040,12016,120,45019,051,580 | 4,214,9007,825,00015,810,45018,563,435 |

| AGROVER S.A. DE C.V. | | | | | |
| Pagos provisionales de ISR correspondientes al ejercicio fiscal de 2000. | |
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| | Ene-Mzo. | Abr-Jun. | Jul-Sep. | Oct-Dic. | Total |
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| Entradas | 4,325,140 | 8,040,120 | 16,120,450 |19,051,580 | |
- | Salidas | 4,214,900 | 7,825,000 | 15,810,450 | 18,563,435 | |
= | Base del Impuesto | 110,240 | 215,120 | 310,000 | 488,145 | |
- | Disminución con base en 20 SMG del | 13,824 | 27,191 | 39,277 | 63,947 | |
| área geografica del contribuyente 1 | | | | | |
- | Disminución adicional por reducción | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| de capital 2 | | | | | |
= | Basedel Impuesto (reducida) | 96,416 | 187,929 | 270,723 | 424,198 | |
x | Tasa de ISR | 35% | 35% | 35% | 35% | |
= | Impuesto | 33,746 | 65,775 | 94,753 | 148,469 | |
- | Reducción del 50% 3 | 16,873 | 32,888 | 47,377 | 74,235 | |
= | Impuesto causado | 16,873 | 32,887 | 47,376 | 74,234 | |
- | Pagos provisionales | 0 | 16,873 | 32,887 | 47,376 | |
= | Saldo a cargo | 16,873 |16,014 | 14,489 | 26,858 | 74,234 |
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1 | Reducción de 20 SMG del área geográfica de la persona moral elevado al año, por cada uno de los socios (en este caso |
| práctico 5 socios), determinado según el art. 67-B LISR | | | |
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2 | Deducción según el art. 67-E LISR | | | | | |
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3 | Reducción delimpuesto para las personas morales con actividades agropecuarias, con fundamento en el art. 13 LISR, |
| primer párrafo. | | | | | |
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AGROVER S.A. DE C.V. | | | | |
Determinación de las proporciones aplicables a cada pago | | |
provisional para el ejercicio fiscal 2000. | | | |
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Periodo | | | Monto | | | Ing.Propios de la | | Proporción |
2000 | | | (20 SMDF,5 SOCIOS) | | | act. Corresp. al periodo | | |
| | | | | | | | |
Ene-mzo. | | | 344,890 | ÷ | | 3,110,000 | = | 0.1108 |
Abr-jun | | | 689,780 | ÷ | | 5,910,120 | = | 0.1167 |
Jul-sep | | | 1,038,460 | ÷ | | 8,750,140 | = | 0.1186 |
Oct-dic. | | | 1,387,140 | ÷ | | 9,610,580 | = | 0.1443 |
| | | | || | | |
Determinación del monto | | | | | | | |
Ene-mzo. | | | 37.90* 91 *20*5 | | | 344,890 | | |
Abr-jun | | | 37.90*182*20*5 | | | 689,780 | | |
Jul-sep | | | 37.90*274*20*5 | | | 1,038,460 | | |
Oct-dic. | | | 37.90*366*20*5 | | | 1,387,140 | | |

AGROVER S.A. DE C.V. | | | | |
Determinación de las proporciones en que se podrá disminuir labase |
del impuesto en cada pago provisional | | | |
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| | 1o. Pago prov. | 2o. Pago prov. | 3o. Pago prov. | 4o. Pago prov. |
| | | | | |
| | | | | |
| Suma de proporciones, años | 0.6418 | 0.6418 | 0.6418 | 0.6418 |
| 1995-1999 | | | | |
| | | | | |
+ | Proporción del trimestre * | 0.1108 | 0.1167 | 0.1186 | 0.1443 |
| | | | ||
= | Suma de proporciones | 0.7526 | 0.7585 | 0.7604 | 0.7861 |
| | | | | |
÷ | Número de años | 6 | 6 | 6 | 6 |
| | | | | |
= | Proporción en que podrá | 0.1254 | 0.1264 | 0.1267 | 0.1310 |
| disminuir la base del impuesto | | | | |
| en los pagos provisionales | | | | |
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* Observese en la cédula anterior. | | | |

AGROVER S.A....