Regimenes fiscales preferentes

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SAT – AGGC REFIPRES

LISR
Título VI - De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales Capítulo I - De los Regímenes Fiscales Preferentes
LISR-RÉGIMENES PREFERENTES 212. Sujetos del impuesto Los residentes en México y los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, están obligados a pagar el impuesto conforme a lo dispuesto en este Capítulo,por los ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes que obtengan a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras en las que participen, directa o indirectamente, en la proporción que les corresponda por su participación en ellas, así como por los ingresos que obtengan a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero. LISR 2 , TítuloVI, Capítulo I, DT 2005-3-XII, DVT 2005-2-I-a) y II-a) RISR 270, 270-A y 271 LIDE 7 CFF 8, 9-I, penúlt. pfo. Constitución 27 y 42 RM 2009/2010 I.3.23.1., I.3.23.2., I.3.23.3. y I.3.23.9. RM 2010/2011 I.3.18.1., I.3.18.2., I.3.18.3. y I.3.18.5. Sentencias ISR Puntos Finos Núm. 94 pág. 7, Núm. 94 pág. 36, Núm. 99 pág. 23, Núm. 102 pág. 27, Núm. 118 pág. 53, Núm. 129 pág. 12, Núm. 164 pág. 40, Núm.166 pág. 77, Núm. 166 pág. 143 y Núm. 173 pág. 59 SAT Residentes en México, Residentes en el Extranjero y Establecimiento Permanente INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES Los ingresos a que se refiere este Capítulo son los generados en efectivo, en bienes, en servicios o en crédito por las entidades o figuras jurídicas extranjeras y los que hayan sido determinados presuntamente por lasautoridades fiscales, aun en el caso de que dichos ingresos no hayan sido distribuidos por ellas a los contribuyentes de este Capítulo. LISR Título VI Capítulo I Para los efectos de esta Ley, se considerarán ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes, los que no están gravados en el extranjero o lo están con un impuesto sobre la renta inferior al 75% del impuesto sobre la renta que secausaría y pagaría en México, en los términos de los Títulos II o IV de esta Ley, según corresponda. LISR Título II, 10 y Título IV, 212 cuarto, sexto y séptimo pfos., 214, DVT 2005-2-I-a), II-a) y DT 2005-3-XII CFF 8 Constitución 27 y 42 RM 2009/2010 I.3.23.7. RM 2010/2011 I.3.18.8. Se considerará que los ingresos están sujetos a un régimen fiscal preferente cuando el impuesto sobre la rentaefectivamente causado y pagado en el país o jurisdicción de que se trate sea inferior al impuesto causado en México en los términos de este artículo por la aplicación de una disposición legal, reglamentaria, administrativa, de una resolución, autorización, devolución, acreditamiento o cualquier otro procedimiento. LISR 10, 177, DVT 2005-2-II-a) y DT 2005-3-XXII Para determinar si los ingresos se encuentransujetos a regímenes fiscales preferentes en los términos del párrafo anterior, se considerará cada una de las operaciones que los genere. Cuando los ingresos los obtenga el contribuyente a través de una entidad extranjera en la que sea miembro, socio, accionista o beneficiario de ella, o a través de una figura jurídica que se considere residente fiscal en algún país y tribute como tal en elimpuesto sobre la renta en ese país, se considerará la utilidad o pérdida que generen todas las operaciones realizadas en ella. LISR 8 segundo pfo., Título VI y 212 RISR 270, 270-A y 271 INGRESOS QUE SE GENEREN DE MANERA INDIRECTA En los casos en los que los ingresos se generen de manera indirecta a través de dos o más entidades o figuras jurídicas extranjeras, se deberán considerar los impuestosefectivamente pagados por todas las entidades o figuras jurídicas a través de las cuales el contribuyente realizó las operaciones que generan el ingreso, para efectos de determinar el impuesto sobre la renta inferior a que se refiere este artículo. LISR 212, cuarto, séptimo y décimo pfos. RISR 270 y 270-A

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SAT – AGGC REFIPRES Asimismo, tendrán el tratamiento fiscal de este Capítulo, los...
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