Regiment tributario

UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA
Facultad de Ciencias Econòmicas
Escuela de Administración y Contaduría
PROGRAMA DE REGIMEN TRIBUTARIO Sem II de 2010
Còdigo 2005858 – 1
L y J de 11:00 a 13:00
Atención a estudiantes L y J de 13:00 a 13:30
Docentes: NOHORA BOHORQUEZ F. (ndpbf0@gmail.com)
TITO HUMBERTO BOHÒRQUEZ M. (thbohor@cable.net.co)

INTRODUCCION A LOS IMPUESTOS
PrincipiosConstitucionales
Jerarquía de las Normas
Funciones de los Órganos de Control
Reglamentación
Impuestos Nacionales
Impuestos Departamentales
Impuestos Distritales o Municipales
Impuestos cuyo recaudo es por Retención en la fuente

BASE GRAVABLES IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Depuración de la Base Gravable
Clasificaciòn de los activos
Utilidad en venta de activos
Combinaciones de activos
Anticipo delImpuesto

SUJETOS PASIVOS
Contribuyentes
Contribuyentes règimen especial
No contribuyentes
No declarantes de renta
Normas sobre no declarantes
Declaración de Ingresos y Patrimonio

INGRESOS
Ingresos de Fuente Nacional
Rentas de Sociedades extranjeras
Residencia para efectos fiscales
Determinación de la renta gravable
Concepto de Realización y causación

INGRESOS NO CONSTITUTIVOSDE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Dividendos
Deducción por pérdida de activos
Aportes obligatorios a pensiones
Aportes voluntarios
Contribuciones a fondos de pensiones y cesantías

COSTOS
Costos de activos movibles
Personas obligadas hacer firmar la declaración tributaria
por Contador Público o Revisor Fiscal
Determinación de los costos
Costo de Bienes Incorporales
Costos estimados ypresuntos

RENTAS BRUTAS
Precio de enajenación presunto
Enajenación de activos
Costos en venta de inmuebles
Ganadería:
Costo de las Ventas
Valor patrimonial de semovientes
Determinación de la Renta Bruta
Deducciones en el negocio de ganadería
Pérdidas agropecuarias

DEDUCCIONES:
Soporte de costos y gastos
Expensas deducibles
No aceptaciòn de costos y gastos
Pagos por Rentas deTrabajo
Deducción por Salarios
Gastos no deducibles originados en la relación laboral
Gastos deducibles para asalariados
Deducción de aportes
Deducción por Impuestos Pagados
Deducción por intereses
Deducción por Depreciación
Bienes Depreciables
Sistemas de Cálculo
Vida Útil de los bienes
Deducción por Cartera morosa o perdida.
Deducción por provisión individual de cartera
Deducción porprovisión general de cartera
Clases de Pérdidas
Pérdidas Operacionales
Compensación de pérdidas
Pèrdidas no compensables
Límite de Costos y deducciones

RENTA PRESUNTIVA
Procedimiento para su determinaciòn
Contribuyentes excluídos
Activos Excluídos de la Base
Valor Patrimonial Neto

DEDUCCIONES ESPECIALES POR INVERSIONES
En activos fijos reales productivos

RENTA LÍQUIDA PORRECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES
En bienes depreciados

RENTAS EXENTAS
Por ingresos laborales:
Gastos de representación
Exención por cesantías e intereses de cesantías
Por derechos de autor
Rentas exentas de capital:
Empresas editoriales
Venta de energìa elèctrica
Servicio de transporte fluvial
Servicios en nuevos hoteles
Servicios de ecoturismo
Aprovechamiento de nuevas plantacionesforestales.
Nuevos productos medicinales y soft-ware
Utilidad en enajenación de predios de utilidad pública
Intransferibilidad de las rentas exentas

TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA

Concepto del UVT
Personas naturales
Sociedades
Dividendos

DESCUENTOS TRIBUTARIOS
Impuestos pagados en el exterior
Límite de los descuentos tributarios

PATRIMONIO
Valor patrimonial de los activos
Depósitos encuentas corrientes y de ahorro
Bienes en moneda extranjera
Acciones, aportes y derechos en sociedades.
Semovientes
Bienes Incorporales
Patrimonio Líquido
Requisitos para aceptación de deudas

IMPUESTO AL PATRIMONIO

Base Gravable
Tarifa
Entidades no sujetas
Bienes exencionados
Comparación Patrimonial
Pasos de la Comparación Patrimonial

IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE GANANCIAS...