Regla de prorrata

20101210 EXERCICIS REGLA DE PRORRATA.

1. PRORRATA GENERAL. Calcular lo prorrata provisional dels tres primers trimestres i la definitiva del quart; i calcular la quota d’Iva deduïble en cadatrimestres
Es tracta de quatre casos diferents

| |Cas 1 |Cas 2 |Cas 3 |Cas 4 |
||2009 |2010 |2009 |2010 |
|Primer trimestre |1.200 |2.100|4.500 |5.600 |
|Segon trimestre |900 |1.950 |2.500 |1.690|
|Tercer trimestre |1.800 |2.150 |3.100 |2.900 |
|Quart trimestre |1.500|1.980 |1.950 |2.850 |

Exemple solució cas 1
1. Prorrata provisional 3 primers trimestres
[pic]
2. Prorrata definitiva 4trimestre
[pic]
3. Quotes IVA deduïbles amb prorrata segons any anterior
Primer trimestre 1.200* 40% = 480
Segon Trimestre 900* 40% = 360
Tercer trimestre 1.800*40% = 720

4. Quota quarttrimestre i regularització
Quart trimestre 1.500* 45% = 675

Però s’ha de regularitzar:
4.1. Els tres primers trimestres s’ha deduït 1.560
4.2. Segons la prorrata real li corresponia(1200+900+1800)*45% 1.755
És a dir s’ha deduït 195 € de menys
Per tant al quart trimestre es deduirà en total 675+195=870 €

2. PRORRATA ESPECIAL..
Una empresa es dedica al lloguer de vivendes i de localscomercials. Calcular les liquidacions trimestrals d’IVA utilitzant la prorrata especial.
Es tracta de dos casos diferents
| |Cas 1 |...