Relevancia

Auditor Interno Ernesto Corvera |
CILENTE: | Empresa SA de CV |   |   |   |   |
FECHA: | 17.09.2012 |   |   |   | PREP. | F.E.T |
PERIODO DE AUDITORIA: | 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL2012 |   |   | REV. | D.A.D |
CEDULA: | Cédula de Hallazgos Específicos de Auditoría Interna |
TITULO | Incumplimiento de control interno en los Inventarios |
CONDICIÓN | Después de haber revisadocuarenta expediente se determino mediante actas de levantamiento de inventario que 105 bienes no tiene numero de inventarios y 182 con números repetidos la cual esta deficiencia se han idoexperimentando en los últimos 5 años. |
CRITERIO | Basado en el Instructivo Para El Control de Mobiliario y Equipo versión 2.0 numerales 1,4,6. Los cuales estos numerales mencionan las debidasresponsabilidades que deben cumplir las jefaturas o encargados acerca del inventario los cuales mencionan que deben de llevar el control del mobiliario y equipo asignado a su área y deben de verificar que esteposea numero de inventario y su respectiva viñeta con código de barras. En cada centro de costo, se realizara al menos dos inventarios físicos cada año la cual tienen como propósito mantener actualizadoel control del mobiliario y equipo asignado a cada responsable del centro de costo; así como, detectar oportunamente la pérdida o daño de los mismos gestionar el trámite del seguro respectivo. |CAUSA | El Contador de la empresa no tomo en cuenta en el registro de los inventarios que estén bien identificados para su fácil manejo. |
EFECTO | Ante esta incorrección, la entidad está expuesta a queno sean aceptados sus estados financieros ante la administración tributaria y que le apliquen sanciones. |
CONCLUSION | Al realizar las depreciaciones del mobiliario y equipo, puede ser que estándepreciando mobiliario y equipo que ya no esté en existencia o se encuentre mobiliario y equipo sin viñeta y no se le esté haciendo el tratamiento contable correspondiente. |
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