Requisitos minimos que debe contener una visita domiciliaria

MANUAL PARA DIAGNÓSTICO DE LEGALIDAD DE LAS
VISITAS DOMICILIARIAS.
Objeto.
Previas simples y breves consideraciones, detectar las ilegalidades en que puede incurrir la autoridad en el inicio, transcurso y fin de una visita domiciliaria, esto es, en el trámite de dicho procedimiento administrativo de fiscalización.
Leyes Marco.
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
CódigoFiscal de la Federación.
Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.
Breve Marco Jurídico.
En la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos se prevé, en el artículo 16, que la autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias y exigir la exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales.
Lapráctica de las visitas en comento se realiza en ejercicio de una potestad conferida constitucional y legalmente a las autoridades fiscales, quienes deben ajustarse a lo señalado para ese efecto a lo dispuesto por la ley de la materia.
Es un imperativo constitucional que los actos de autoridad deben encontrarse fundados y motivados, así, si uno o varios actos administrativos constituyen el contenido ola expresión de la actividad administrativa de los órganos del Estado; en el caso concreto, la actividad administrativa en una visita domiciliaria, debe fundarse y motivarse cuando se despliega, desde la emisión de la orden que manda su realización, hasta la notificación de la resolución recaída a dicho procedimiento.
Debe partirse del supuesto, al pretender verificar la legalidad de lo actuado enuna visita domiciliaria, que existe una presunción de validez de los actos administrativos, apoyada en los artículos 68 del Código Fiscal de la Federación y 42 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, lo que arroja a todas luces al carga de demostrar en todo caso la ilegalidad de las actuaciones practicadas por las autoridades fiscales en las visitas domiciliarias, conformelo exige el primer párrafo del artículo 51 del último de los cuerpos legales en cita, en relación con los artículos 81 y 86 del Código Federal de Procedimientos Civiles supletorio.
Los elementos mínimos de validez legal se encuentran contenidos en el artículo 38 del Código Fiscal de la Federación, el cual refiere grosso modo que las actuaciones de la autoridad –no sólo en la visita domiciliaria-deben:
* Constar por escrito.
* Ser emitidos por autoridad competente.
* Estar fundados y motivados.
* Señalar el objeto o propósito del acto.
* Ostentar firma autógrafa del funcionario emisor.
* Señalar nombre de la persona o personas a que va dirigido.
Adicionalmente, tratándose específicamente de la orden de visita, deben cumplirse los siguientes requisitos:
* Lugardonde debe efectuarse la visita.
* Nombre de los visitadores.
* Nombre del visitado impreso en la orden respectiva.
Mientras tanto, el procedimiento de visitas domiciliarias, como tal, se encuentra regulado por lo dispuesto en el Código Fiscal de al Federación, en los diversos preceptos que a continuación se traen a cita.
Artículo 42.- Se refiere a las facultades de comprobación de laautoridad.
Su fracción III trata de la visita domiciliaria en general, mientras que;
La fracción V trata en específico la visita para verificar expedición de comprobantes, avisos de RFC, comprobantes que amparen mercancías importadas, así como los envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas.

Artículo 43.- Formalidades de las órdenes de visita.
Artículo 44.- Trata de algunasformalidades de las visitas domiciliarias.
En la fracción I, prevé que se realizará en el lugar señalado en la orden.
En la fracción II, señala las reglas para la notificación de las actuaciones practicadas en el transcurso de la visita; además contempla la posibilidad de aseguramiento de la contabilidad, bienes y mercancías.
En la fracción III, se ordena la necesidad de identificación de los...