Resumen Procedimiento De Auditoria

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Las normas de auditoría establecen reglas relativas a la calidad de la auditoría y los objetivos a ser alcanzados por ésta. Los procedimientos de auditoría difieren de las normas de auditoría. Los procedimientos de auditoría se refieren a las actividades que el auditor ejecuta durante una auditoría para cumplir con las normas de auditoría
Los procedimientos deauditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador auditor obtiene las bases para fundamentar su opinión.
Técnicas de auditoria

La técnicas son las herramientas de las que se vale el Auditor para obtener la evidencia de su examen y con lafinalidad de fundamentar su opinión profesional. Tipos:
a.- Técnicas oculares:
* OBSERVACION
consiste en cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias o de apreciar la manera en que los empleados de la compañía llevan a cabo los procedimientos establecidos.
* COMPARACION
es el estudio de los casos o hechos para igualar, descubrir, diferenciar, examinar con fines de descubrirdiferencias o semejanzas.
* REVISION
consiste en el examen ocular y rápido con fines de separar mentalmente las transacciones que no son normales o que reviste un indicio especial en cuanto a su originalidad o naturaleza.
* RASTREO
consiste en seguir una transacción o grupo de transacciones de un punto a otro punto del proceso contable para determinar su registro contable.
b.- Técnicas verbales:* INDAGACION
consiste en obtener información verbal de los empleados de la entidad a través de averiguaciones y conversaciones.
En esta técnica hay que tener mucho cuidado cuando se pregunta, hay que saber hacerla.
c.- Técnicas escritas:
a)   ANALISIS
Consiste en separar las partes con relación con el todo en consecuencia el análisis de una cuenta tiene por finalidad lo siguiente:
- determina la composición o contenido del saldo.
-  determina las transacciones de las cuentas durante el año y clasificarlas en forma ordenada.
b)   CONSOLIDACION
Consiste en hacer que concuerde dos cifras independientes. Ejemplo. conciliación bancaria, etc.
c)   CONFIRMACION
-   POSITIVA.- cuando el cliente protesta su saldo, su conformidad, son de dos clases:
------  directa.- cuandosuministramos de su saldo para que una vez rectificada con su registro proporcione respuesta sobre su conformidad o disconformidad.
------   indirecta.- cuando no se le da el saldo al cliente y se solicita informe sobre el mismo para no averiguarlo.
-   NEGATIVA.- se puede optar por este método cuando el saldo del cliente es poco significativos.
d)   DECLARACIONES O CERTIFICACIONES.
Esta técnica seaplica cuando la importancia de los datos obtenidos del resultado del examen o de las investigaciones que los requiere y consiste en hacer constar o escrito con firma del garantizador manifestaciones expuestas por esta.
 
EL PROCESO DE AUDITORIA

La práctica de la Auditoria se divide en tres fases:

1- Planeación

2- Ejecución

3- Informe

Primera Fase Planeación: En esta fase se establecenlas relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.

Elementos Principales de esta Fase

1. Conocimiento y Comprensión de laEntidad

2. Objetivos y Alcance de la auditoria

3. Análisis Preliminar del Control Interno

4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad

5. Planeación Específica de la auditoria

6. Elaboración de programas de Auditoria

1) Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar.

Previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe investigar todo lo relacionado con la entidad a...