Retefuente Trabajadores Independientes

Bogotá, Febrero 7 de 2012

Ref.

Retención en la fuente establecida en el artículo 173 de la Ley 1450 de 2011 y el Decreto 35890 de Septiembre 28 de 2011. Actualizada por concepto 4086 de enero 24 de 2012.

De conformidad con el artículo 173 de la Ley 1450 de 2011, a los trabajadores independientes que tengan contrato de prestación de servicios al año, que no exceda a trescientos (300) UVTsmensuales, se les aplicará la misma tasa de retención de los asalariados estipulada en la tabla de retención en la fuente contenida en el artículo 383 del ET, modificado por la Ley 1111 de 2006. Teniendo en cuenta el artículo anterior es necesario considerar lo siguiente: Procedimiento para calcular la retención en la fuente para trabajadores independientes Primero El trabajador independientedebe anexar los primeros cinco días hábiles del mes un certificado donde bajo la gravedad de juramento indique la relación de contratos firmados como trabajador independiente. Los primeros cinco días hábiles de octubre el trabajador independiente debe relacionar los contratos y los ingresos que espera recibir por el mes de octubre. El sexto día hábil, el contratante debe establecer si el trabajadorindependiente presenta ingresos totales inferiores a 300 UVTs mensuales. ($ 7.539.600,oo por el periodo 2011). Sí el trabajador independiente no cumple esta condición entonces se deberá practicar retención en la fuente a la tarifa del 4%, 6%, 10% o el 11%, la que corresponda. Sí el trabajador independiente cumple esta condición, entonces debemos pasar al siguiente paso

Segundo

TerceroCalcular el porcentaje de retención en la fuente establecido de conformidad con la tabla del artículo 383 del ET, teniendo en cuenta que la base de retención son los pagos efectuados por la empresa al trabajador independiente y no la totalidad de los ingresos que este presenta en el certificado. Una vez se determine el porcentaje de retención, por cada factura presentada por el trabajadorindependiente se calculará la retención en la fuente teniendo en cuenta el porcentaje de retención establecido en punto anterior. Al momento de realizar el último pago del mes, la empresa debe recalcular la retención en la fuente teniendo en cuenta todos los pagos efectuados al trabajador independiente durante el respectivo periodo. Si la retención total establecida es mayor que la practicada en los pagosdurante el mes, debe ajustarse este valor descontándolo del último pago del mes.

Cuarto

Quinto

Sexto

Si el trabajador independiente presenta variación en sus ingresos durante el respectivo mes, se deberá solicitar una nueva certificación y ajustar los valores retenidos. Si con posterioridad a la certificación inicial se comprueba que el trabajador independiente excedió los 300 UVTs deingreso mensual, la retención a practicar será del 4%, 6%, 10% o 11%, la que corresponda, y dicho valor debe ser ajustado respecto de las retenciones ya practicadas. Requisitos para acceder a la retención en la fuente para trabajadores independientes

El trabajador independiente debe allegar una certificación expedida bajo la gravedad del juramento que debe contener lo siguiente: Identificacióndel trabajador independiente. Régimen del impuesto sobre las ventas al cual pertenece (régimen común o simplificado). Relación de los contratos de prestación de servicio que originan pagos en el respectivo mes. (Nombre o razón social del contratante, valor del contrato sin IVA y el IVA, si aplica, fecha de inicio y fecha de terminación del contrato).

Valores pagados y por pagar en el respectivomes por cada contrato, discriminando el valor del servicio y el valor del IVA, junto con los valores totales mensuales. La certificación debe presentarse los primeros cinco días hábiles de cada mes, y es requisito para el pago o abono en cuenta al contratista. (Es decir los primeros cinco días hábiles de octubre debe presentarse la certificación de octubre) La retención es opcional o es...