Riesgo en la auditoria interna

XXV CONFERENCIA INTERAMERICANA DE CONTABILIDAD
“LA PROFESION CONTABLE HACIA LA NUEVA VISION DE NEGOCIOS”

AREA 8: AUDITORIA INTERNA

TEMA 8.1. EL TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO EN LA ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DEL RIESGO EMPRESARIAL

“EL RIESGO EN EL NUEVO ENFOQUE DE LA AUDITORÍA INTERNA”

AUTORES: Seudónimos ROESGA Y ORESGA

APROBADO POR ______________________

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EL RIESGO EN EL NUEVOENFOQUE DE LA AUDITORIA INTERNA
I - PRESENTACION El “Riesgo” es un concepto que bien podríamos llamar vital, por su vínculo con todo lo que hacemos. Casi podríamos decir que no hay actividad de la vida, de los negocios o de cualquier asunto que se nos ocurra, que no incluya la palabra riesgo. Fue por ello que la humanidad, desde sus inicios, buscó maneras de protegerse contra las contingenciasdel que hacer diario y desarrolló al igual que la mayoría de las especies animales maneras de esquivar, eliminar, minimizar o enfrentar los riesgos. Entre esas formas de protección está la acción colectiva, cooperada o sindicalizada; la precaución individual o corporativa, las normas comunitarias y en fin tantas otras, entre las cuales se incluye la tecnología como medio de prevención. Paraentender, analizar, valorizar, gerenciar y decidir sobre la manera como adelantar la gestión corporativa frente al riesgo, la dirección moderna de las empresas concibió con el apoyo de la academia una disciplina denominada “Administración de Riesgos” o “Gerencia de Riesgos”, que al final sólo es una función más, de muy alto nivel dentro de la jerarquía directiva, para darle paso a dicha necesidad; es asícomo se considera la Administración de Riesgos como un conjunto de estrategias que a partir de los recursos (físicos, humanos y financieros) limitados, busca los siguientes objetivos: En el corto plazo mantener la estabilidad financiera de la empresa protegiendo sus activos e ingresos de los riesgos a que está expuesta y en el largo plazo, minimizar las pérdidas ocasionadas por la ocurrencia dedichos riesgos. Por todo lo anterior, debemos contar con la auditoría interna, la cual juega un papel importante en la evaluación de riesgos ya que se espera de ellas una

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labor visionaria y preventiva que considere aspectos mas relacionados con posibles contingencias que con hechos históricos y pasados. En los Entes Económicos la Auditoría Interna debe enfocar más su trabajo hacia laidentificación de Riesgos para recomendarle previamente a la alta dirección, controles en los procesos que minimicen la ocurrencia de los riesgos, en especial ahora que la tecnología, las comunicaciones y el conocimiento están generando permanentes cambios en el ambiente empresarial, que dificulta el control integral de operaciones. Las últimas crisis empresariales y bancarias ocurridas en Asia yAmérica Latina, así como la quiebra y liquidación de empresas por el maquillaje de balances conocidos en los EEUU, que llevó al gobierno del Presidente Bus h a lograr la expedición del Congreso de la Ley Serbanes Oxley dejan muchas reflexiones a propósito de este tema, en virtud al cuestionamiento recibido por parte de la comunidad mundial en cuanto a la labor de los organismos de control internosy externos, sin embargo, debemos como profesionales reestructurar los esquemas tradicionales de Auditoría Financiera y Operativa, para enfatizar en Auditorias Integrales que incluyan como parte fundamental la evaluación de Gestión y la evaluación de Riesgos. El tema de riesgo y la auditoria interna y la evaluación del riesgo, fueron los aspectos fundamentales que presentamos en este trabajo parala XXV Conferencia Interamericana de Contabilidad, complementados con recomendaciones para utilizar diferentes metodologías de aplicación de Matrices de Identificación de Riesgos, así como las bases para establecer “mapas de riesgo”, que ayuden al auditor interno a la detección de riesgos y procedimientos de seguimiento y monitoreo en las áreas más comunes en las organizaciones empresariales. II...