Auditoria De Control Interno y Riesgos De Auditoría

Eddy GarcíaMaria Luisa Vicente JerézPablo GonzálezGaspar Aju

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AUDITORIA DE CONTROL INTERNO Y RIESGOS DE CONTROL

Eddy García
Maria Luisa Vicente Jeréz
Pablo Daniel González Chupina
Gaspar Aju

INDICE
1 Control Interno 1
1.1 Objetivo general 2
1.2 Objetivos específicos 2
1.3 Importancia 3
1.4 Ambiente y estructura delcontrol interno 3
1.5 Competencia profesional 5
2 Administración y Responsabilidades Relacionadas con el Control Interno 5
2.1 Diseño del Control Interno 6
2.2 Eficacia operativa de los controles. 7
2.3 Responsabilidad del auditor de entender el control interno 7
2.4 Controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros 8
2.5 Controles sobre clases deoperaciones 8
2.6 Responsabilidades del auditor en relación con las pruebas de control interno 8
2.7 Responsabilidades del auditor en relación con los informes referentes al control interno. 9
3 Evaluación del control interno 9
3.1 Definición 9
4 La evaluación del Control Interno puede efectuarse por los siguientes métodos: 10
4.1 Método Descriptivo 10
4.2 Método de Cuestionario 104.3 Diagrama de Flujo 10
4.4 Evaluación del control interno 10
5 Identificación de los riesgos 12
5.1 Riesgo Inherente 12
5.2 Riesgo de Control 12
5.3 Riesgo de Detección 13
6 Medios de evaluación del riesgo de control 13
6.1 Evaluar el riego de control por debajo del nivel máximo implica: 14
7 CONTROL INTERNO COSO 18
7.1 Objetivos de COSO 20
7.2 ¿Qué se puede obtenera través de COSO? 20
7.3 Componentes del control interno 21
7.3.1 Ambiente de control 21
7.3.2 Proceso de evaluación del riesgo 22
7.3.3 El sistema de información y comunicación contable. 23
7.3.4 Actividades de control 24
7.3.5 Monitoreo de los controles 25
7.4 Componentes de Control Interno 26
7.5 Como conocer el control interno para planear la auditoría 27
8 RIESGOSDE CONTROL INTERNO 29
8.1 Definiciones de Riesgos. 33
8.2 Administración de los Riesgos. 34
8.3 Etapas del proceso de Administración de Riesgos 37
8.3.1 Métodos de Identificación de Riesgos 38
8.3.2 Historial de siniestros propios y ajenos: 38
8.4 El proceso de Administración Proactiva de Riesgos 42
8.5 Identificación de Riesgos 42
8.6 Los Factores de Riesgo 43
8.7 Ladeclaración del riesgo 43
8.8 Análisis de Riesgos 43
8.9 Probabilidad de un Riesgo 43
8.10 Exposición al Riesgo 44
8.11 El formulario de declaración de Riesgos 44
8.12 Planificación de Acciones para Riesgos 46
8.12.1 Seguimiento de Riesgos 46
8.12.2 Elaboración de informes del Estado del Riesgo 47
8.13 Control de Riesgos 47
8.13.1 Técnicas de identificación y valoración delos Riesgos. 48
8.13.2 El Mapa de Riesgos, fuente de implementación del inventario de riesgos. 53
8.13.3 Comunicación de debilidades 55
9 Conclusiones. 56
10 Referencias: 57

INTRODUCCIÓN
El presente trabajo nos mostrará la importancia y la funcionalidad del Control Interno y El Riesgo de Control, hacemos un análisis de los objetivos que se persiguen cuando la administraciónimplementa las guías y procedimientos que serán evaluados a través de una auditoria de control interno, para determinar su cumplimiento.
La administración es la responsable de diseñar todos los procedimientos y controles, con el cual desea obtener un mejor aprovechamiento de los activos y evitar desperdicios, perdidas de tiempo, o dualidad de operaciones que desemboquen en mayores costos o menorproducción. Exponemos parámetros para determinar si las guías que han sido diseñados e implementados son aptas para detectar errores de mucha importancia en los Estados Financieros, con el cual la administración evalúa los procesos como: autorización, registros, proceso y la forma de reportar los estados financieros.
La responsabilidad del auditor es entender el control interno, y luego...