san jose

Ejemplo Presupuesto flexible
Manufacturera Egipto, C.A. Fabricante de carteras, cinturones y demás accesorios en cuero, utiliza como base o punto de referencia para medir su desempeño real elpresupuesto flexible, diseñado desde cualquier nivel actividad o tipo de producto desarrollado.
Estimados: 8000 unidades ($10000)
Reales: 6000 unidades ($11000)
Costos y gastos estáticosMateriales Directos
156
Mano de Obra Directa
350
Gastos de Fabricación Variables
189
Gastos operativos variables
289
Gastos de fabricación fijos
400000
Gastos operativos fijos
500000

Costos ygastos reales
Materiales Directos
176
Mano de Obra Directa
300
Gastos de Fabricación Variables
199
Gastos operativos variables
195
Gastos de fabricación fijos
350000
Gastos operativos fijos800000

 
 
Presupuesto
 
Variación
 
Presupuesto
 
Variación
 
Resultados
 
 
estático
 
Volumen
 
flexible
 
presupuestal
 
reales
 
 
 


 
 


 
 
unidades
 8.000,00


 
6.000,00


 
6.000,00
ventas
 
80.000.000,00

20.000.000,00
D
60.000.000,006.000.000,00
F
66.000.000,00
 
 
 


 
 


 
 
costos variables
 


 
 


 
 
materiales
 
1.248.000,00

312.000,00
F936.000,00

120.000,00
D
1.056.000,00
MOD
 
2.800.000,00

700.000,00
F
2.100.000,00300.000,00
F
1.800.000,00
Gast. De fabricación
1.512.000,00

378.000,00
F
1.134.000,00

60.000,00
D
1.194.000,00Gast. Operativos
2.312.000,00

578.000,00
F
1.734.000,00

564.000,00
F
1.170.000,00
 
 
7.872.000,00...