Sarbanes Oxley.

Fundamentos de Auditoria
Ley Sarbanes - Oxley



1- Cuáles fueron las razones por las que se promulgó la Ley
La Ley Sarbanes Oxley, cuyo título oficial en inglés es Sarbanes-Oxley Act of 2002, Pub. L. No. 107-204, 116 Stat. 745 (30 de julio de 2002), es una ley de Estados Unidos también conocida como el Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección alInversionista. También es llamada SOX, SARBOx o SOA y muchos la consideraban necesaria ya que los últimos años se habían detectado fraudes de parte de empresas importantes de los Estados Unidos por la que ley pretendía establecer estándares más elevados en el control del fraude en la presentación de información financiera en los mercados.
Para dar un mayor seguro a los inversores principalmente de lasempresas que cotizan en la bolsa de valores y mayor control en las firmas auditoras que realizan control externo para que no haya intervención de su parte en su auditoría interna de la misma.
Y también por seguridad de la misma empresa y su integridad ya que será capaz de solicitar préstamos de ser necesarios con la debida información a las instituciones bancarias

2- Cuáles son losrequerimientos o exigencias que plantea la Ley
* Se requieren comités de auditoría independientes y deben incluir, al menos, un experto financiero que tenga la capacidad de interpretar y detectar situaciones anómalas
* Aparecen nuevas sanciones (multas y prisión) por la presentación de estados financieros fraudulentos
* Se establece el requerimiento de mantener códigos de ética para funcionarios“senior”, basándose en la premisa que el comportamiento ético debe transmitirse desde la cúpula directiva hacia las bases
* Necesidad de revelar en tiempo real cambios que afecten de forma importante al negocio y que, por tanto, deban ser conocidos por el público inversor
* Responsabilidad personal definida del director general y director financiero sobre la “exactitud” en los estadosfinancieros y adecuados controles.
* Comprensión de la importancia de las transacciones anotadas, autorizadas, procesadas, y contabilizadas.
* Documentar suficiente información sobre el flujo de transacciones para identificar posibles errores o fraudes que hayan podido ocurrir.
* Evaluar la credibilidad de los controles de la compañía, de acuerdo con el “COSO” (Committee of SponsoringOrganizations of the Treadway Commission), organización encargada de identificar fraude financieros.
* Evaluar los controles diseñados para prevenir o detectar fraudes, incluidos los controles a la dirección.
* Evaluar el control del proceso del informe financiero al final de ejercicio.
* Evaluar el control sobre la veracidad de los asientos contables.
3- Cuál es el impacto deesta Ley en las empresas y en las firmas auditoras
A partir de esta ley las firmas auditoras, se han visto obligadas a adoptar nuevos mecanismos y medidas para poder adaptarse a la nueva situación. Esto ha supuesto un incremento de las tarifas y comisiones de las auditoras hacia las empresas.
Las tres causas más importantes son idénticas para los dos grupos de compañías (Las grandes empresas comolas pequeñas), aunque dependiendo del tamaño las proporciones son distintas. La razón principal, que hizo que en el segundo año de aplicación de la Ley disminuyeran los costes de implementación de la nueva normativa, fue el resultado de la aplicación de lo aprendido el año anterior. La gran inversión en aprendizaje fue el primer año, y el segundo ya se llevaba parte del camino recorrido. Muchos delos informes que se tuvieron que hacer en el primer año, no fue necesario repetirlos en el segundo. La tercera causa en importancia, fue el trabajo realizado en la revisión, ocultación y “maquillaje” de información de terceras personas que tenían que ver con la compañía, y que fue necesario para adaptarse a la nueva Ley. Por ejemplo, como se mencionó anteriormente, la nueva Ley exige informes...