SAT

La auditoría de comercio exterior y sus
implicaciones legales

Marcela Robles

Cecilia Montaño
Novimbre 2014

Contenido
Objetivo de la AGACE
Antecedentes
Estructura
Plan de fiscalización
Responsabilidades
Principales irregularidades
Acercamiento a la autoridad
Recomendaciones
Perspectivas de cumplimiento por parte de la industria

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Preguntas

La auditoría de comercio exterior y susimplicaciones legales

©2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Recomendaciones

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La auditoría de comercio exterior y sus implicaciones legales

© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Recomendaciones
Preparación
Es importante que la Compañía lleve a cabo actividades enfocadas a la preparación
para recibir una visita domiciliario o revisión de gabinete. Dentro de estas actividades
se pudieranencontrar las siguientes:
• Crear un procedimiento para notificar a las áreas correspondientes del inicio de las
facultades de comprobación por parte de la autoridad, con el objetivo de que
atiendan la visita las personas de los departamentos que estén directamente
relacionados con el objetivo de la visita
• Informar de las formalidades de cada uno de los tipos de facultades de las
autoridades alpersonal a efectos de que la persona que los atienda conozca sus
derechos
• Tener un adecuado orden en los expedientes, con el fin de que se puedan
proporcionar a la autoridad sin contratiempos
• Capacitación

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La auditoría de comercio exterior y sus implicaciones legales

©2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Recomendaciones
Auto diagnóstico
Es importante que la Compañía lleve a caboperiódicamente un proceso de auto
diagnóstico, a fin de detectar posibles riesgos o contingencias derivadas de la
operación aduanera.
Revisar periódicamente el expediente de comercio exterior, acarrea los siguientes
beneficios:
• Detectar oportunamente posibles riesgos derivados de la falta de documentación
• Detectar oportunamente posibles riesgos operacionales, como el uso inadecuado de
beneficiosfiscales o detectar áreas de oportunidad en la operación
• Tener mayor control para demostrar la legal estancia de los bienes

• Automatización y documentación de procesos

Es importante señalar que de acuerdo al Código Fiscal de la Federación la información
contable debe resguardarse por 5 años, sin embargo hay casos como el del activo fijo,
donde dicha información debe ser resguardada por mástiempo.
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Recomendaciones
Auto corrección
Una vez realizado un proceso de auto diagnóstico, es recomendable implementar
medidas correctivas a las situaciones detectadas.
El llevar a cabo procesos de auto corrección representa grandes beneficios tales como:
• Posibilidad de evitar el pago demultas, que pudieran derivar en caso que las
situaciones sean detectadas por la autoridad

• Contar con tiempo para integrar los expedientes faltantes (solicitar su copia
certificada a la autoridad, obtención de documentos con proveedores, etc.)
• En muchas ocasiones, una rectificación puede hacer la diferencia entre una
presunción de contrabando y un expediente en orden
• Mitigar o eliminar los riesgosasociados a operaciones de comercio exterior

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Recomendaciones
PECA
Pago Electrónico Centralizado Aduanero (PECA) permite el pago de contribuciones
de comercio exterior, aprovechamientos y sus accesorios, direccionando el cobro
directamente a la cuenta que se de alta. Esto implica mayorcontrol y transparencia en
el pago de las contribuciones.
Entre los beneficios que el uso de PECA nos puede brindar se encuentran los siguientes:
• Mayor comodidad al realizar los pagos desde cualquier punto deseado, lo que brinda a
su vez, mayor control de cuando y donde se realizan los pagos
• Mayor control y capacidad de monitoreo de los cargos realizados en línea
• Disponibilidad de hacer los...