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Páginas: 10 (2391 palabras)
Publicado: 28 de agosto de 2010
VISITA DOMICILIARIA
FUNDAMENTOS
Existen 2 fundamentos para la realización de una Visita Domiciliaria y son los siguientes:
El primero es el Fundamento Constitucional:
- Art. 16, antepenúltimo párrafo, CPEUM
La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía; y exigirla exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales, sujetándose en estos casos, a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas para los cateos.
El segundo Fundamento esta en el CFF:
- Art. 42 fracción III
Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o losterceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán facultadas para:
III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados conEllos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
¿Que es una Visita Domiciliaria?
Es el acto de fiscalización que las autoridades practican para verificar que los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados hayan cumplido con sus obligaciones fiscales y aduaneras.
Consiste en lo siguiente:
✓ La revisión directa de la contabilidad,incluidos datos, informes, etc.
✓ La revisión de declaraciones y comprobantes de pago de contribuciones, bienes o mercancías, en su domicilio fiscal, establecimientos, locales o tratándose de personas físicas que no cuenten con un local, en su casa habitación.
Esta revisión tiene por objeto determinar, en su caso, las contribuciones omitidas, la actualización, las multas y recargos quecorrespondan.
También durante la visita domiciliaria se efectúa una revisión de los bienes de origen y procedencia extranjera que se encuentren en el domicilio, a fin de verificar su legal importación, estancia o tenencia en territorio nacional.
Requisitos de la Orden de Inicio de Visita Domiciliaria
I.- Cumplir con los requisitos del art. 38 del CFF:
- Constar por escrito en documentoo digital
- Señalar autoridad que emite
- Señalar lugar y fecha de emisión
- Estar fundada y motivada; señalar el propósito u objeto de que se trate
- Ostentar firma del funcionario competente
- Datos de identificación del contribuyente *(RFC)
II.- Señalar el lugar o lugares donde vaya a practicarse la visita. El aumento de lugares deberá notificarse al visitado.III.- El nombre de la persona o personas que deberán efectuar la visita domiciliaria, quienes podrían trabajar en forma conjunta o por separado. En todo caso, la sustitución, aumento o disminución de dichas personas, deberá ser notificado al visitado.
IV.- Contener impreso el nombre del visitado.
V.- Señalar el periodo y el tipo de contribuciones a revisar.
Reglas sobre la práctica de laVisita Domiciliaria
1.- La visita deberá llevarse en el lugar o lugares señalados en la orden.
2.- Si al presentarse al domicilio fiscal no se encontrase el visitado, se le dejará citatorio para que espere a la autoridad a la hora y fecha señalada. En caso de que no sea atendido citatorio por el contribuyente, la visita se iniciará con quien este presente en el domicilio.
3.- Si elcontribuyente presenta aviso de cambio de domicilio fiscal ante el RFC, una vez que haya sido notificada la orden, la visita se podrá llevar tanto del anterior como el nuevo domicilio si es que primero a un conserva parte su contabilidad, bienes o mercancías, levantándose actas parciales en ambos domicilios haciendo constar dicha circunstancia. En este caso no se necesitará una nueva orden de visita....
FUNDAMENTOS
Existen 2 fundamentos para la realización de una Visita Domiciliaria y son los siguientes:
El primero es el Fundamento Constitucional:
- Art. 16, antepenúltimo párrafo, CPEUM
La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía; y exigirla exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales, sujetándose en estos casos, a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas para los cateos.
El segundo Fundamento esta en el CFF:
- Art. 42 fracción III
Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o losterceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán facultadas para:
III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados conEllos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
¿Que es una Visita Domiciliaria?
Es el acto de fiscalización que las autoridades practican para verificar que los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados hayan cumplido con sus obligaciones fiscales y aduaneras.
Consiste en lo siguiente:
✓ La revisión directa de la contabilidad,incluidos datos, informes, etc.
✓ La revisión de declaraciones y comprobantes de pago de contribuciones, bienes o mercancías, en su domicilio fiscal, establecimientos, locales o tratándose de personas físicas que no cuenten con un local, en su casa habitación.
Esta revisión tiene por objeto determinar, en su caso, las contribuciones omitidas, la actualización, las multas y recargos quecorrespondan.
También durante la visita domiciliaria se efectúa una revisión de los bienes de origen y procedencia extranjera que se encuentren en el domicilio, a fin de verificar su legal importación, estancia o tenencia en territorio nacional.
Requisitos de la Orden de Inicio de Visita Domiciliaria
I.- Cumplir con los requisitos del art. 38 del CFF:
- Constar por escrito en documentoo digital
- Señalar autoridad que emite
- Señalar lugar y fecha de emisión
- Estar fundada y motivada; señalar el propósito u objeto de que se trate
- Ostentar firma del funcionario competente
- Datos de identificación del contribuyente *(RFC)
II.- Señalar el lugar o lugares donde vaya a practicarse la visita. El aumento de lugares deberá notificarse al visitado.III.- El nombre de la persona o personas que deberán efectuar la visita domiciliaria, quienes podrían trabajar en forma conjunta o por separado. En todo caso, la sustitución, aumento o disminución de dichas personas, deberá ser notificado al visitado.
IV.- Contener impreso el nombre del visitado.
V.- Señalar el periodo y el tipo de contribuciones a revisar.
Reglas sobre la práctica de laVisita Domiciliaria
1.- La visita deberá llevarse en el lugar o lugares señalados en la orden.
2.- Si al presentarse al domicilio fiscal no se encontrase el visitado, se le dejará citatorio para que espere a la autoridad a la hora y fecha señalada. En caso de que no sea atendido citatorio por el contribuyente, la visita se iniciará con quien este presente en el domicilio.
3.- Si elcontribuyente presenta aviso de cambio de domicilio fiscal ante el RFC, una vez que haya sido notificada la orden, la visita se podrá llevar tanto del anterior como el nuevo domicilio si es que primero a un conserva parte su contabilidad, bienes o mercancías, levantándose actas parciales en ambos domicilios haciendo constar dicha circunstancia. En este caso no se necesitará una nueva orden de visita....
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