SILVANA NEA 6 10

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CONSIDERACIONES DE LEYES Y REGLAMENTOS EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

Es importante que todas las operaciones de una entidad se realicen de acuerdo a las leyes y reglamentos.
A continuación se mencionara algunas de las políticas y procedimientos para prevenir y detectar incumplimientos:
Monitorear los requisitos legales y asegurar que los procedimientos de operación cumplan conlos requisitos
Operar sistemas apropiados de Control Interno
Seguir un respectivo código de conducta
Monitorear el cumplimiento del código de ética
Contratar asesores legales para en el monitoreo de los requisitos legales.
Mantener un registro de leyes importantes con las que la entidad tienen que cumplir dentro de la industria.
En las entidades más grandes estas políticas y procedimientosdeberán ser asignados a una función de Auditoria Interna o un Comité de Auditoria.

CONSIDERACIONES DEL AUDITOR DEL CUMPLIMIENTO CON LEYES Y REGLAMENTOS.
El auditor no podrá ser considerado responsable por prevenir el incumplimiento, ya que la auditoria actúa como un freno, al realizar la respectiva auditoria muchas veces el auditor por razones erróneas no podrá detectar fallas en los estadosfinancieros. Para realizar la auditoria se deberá contar con toda la información que sea necesaria y además deberá obtener una compresión general del marco de referencia legal y regulador aplicable a la entidad.
Para obtener el conocimiento general de las leyes y reglamentos el auditor deberá:
Averiguar con la administración respecto de las políticas y procedimientos de la entidad, con respecto alcumplimiento con leyes y reglamentos.
Averiguar qué ley o reglamento influye de manera significativa en sobre la entidad.
Una vez obtenido los conocimientos suficientes acerca de las leyes y reglamentos de la entidad el auditor deberá identificar casos de incumplimiento que se deba reparar en los estados financieros. En casos de haber encontrado algún error el auditor deberá comunicar a laadministración, con el respaldo de su trabajo realizado.
De la misma manera el auditor deberá realizar su respectivo informe de auditoría expresando su opinión. En caso de una sospecha acerca de la administración se deberá informar al jefe de la entidad con los respectivos documentos evaluados.
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PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO
El auditor deberá desarrollar y documentar un plan global de auditoriadescribiendo siempre el alcance y conducción esperados de la auditoria. Los asuntos que tendrá que considerar el auditor a desarrollar el plan global será:
Nivel general de competencia de la administración
Las políticas contables adoptadas por la entidad y los respectivos cambios en esas políticas
Factores económicos generales y condiciones generales que afecten al negocio de la entidadCaracterísticas importantes de la entidad
Las evaluaciones esperadas de los riesgos de inherentes y de control
El efecto de tecnología de información sobre la auditoria


PROGRAMA DE AUDITORIA

Dentro del programa de auditoria se deberá exponer la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria planificados además deberá contener los objetivos de cada área y un tiempo establecido parala auditoria de cada área. El plan global de auditoria y el programa de auditoria se revisaran según sea necesario durante la auditoria.


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CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

Antes de realizar una auditoria el auditor deberá obtener un conocimiento previo de la empresa a la que posiblemente la auditoria sobre la situación económica, la administración y las operaciones de la entidad. Después de laaceptación del trabajo, se obtendrá la documentación de la entidad de forma más detallada. Se incluirán también información de los papales de trabajo del año anterior.
Se podrá obtener información de la entidad como por ejemplo:
Experiencia previa con la entidad
Charlas con el personal de la entidad
Charlas con el personal de auditoria interna
Discusión con personas fuera de la entidad....