Sistema De Control Interno (Formato)
Componente: | Gerente General |
Subcomponente: | Gastos de Instalación. |
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PROCESO: | |
Los Gastos de Instalación se presentan en elEstado de Situación Financiera, en el Activo Diferido. | Código: CI-IN-05 |
| Versión: 1 |
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Fecha de emisión: | | Preparó: | |
Fecha de revisión: | | Reviso: | |
1. Propósito
Sedebe abrir un auxiliar por cada proyecto o tipo de gasto.
2. Alcance
En este procedimiento se registran los aumentos o disminuciones que se realizan por concepto de las erogaciones que la empresapaga para instalar y adaptar las oficinas e instalaciones y dejarlas en condiciones de uso adecuadas a las necesidades de la empresa.
3. Definiciones y Abreviaturas
AC.- Asistente de Contabilidady Caja
CG.- Contador General
GG.- Gerente General
4. Responsabilidades
La AC es responsable de entregar la información oportuna, eficaz y verás al CG.
El CG se responsabiliza de entregaroportunamente los Balances Financieros.
El GG es quien aprueba el procedimiento.
5. Procedimiento
a) Debe existir autorización del GG para realizar este tipo de gastos.
b) Es preciso que seestablezcan lineamientos que permitan distinguir los conceptos que se refieren a partidas de balance de aquellos que correspondan al estado de resultados.
c) Deben existir reglas precisas para poderdistinguir las partidas para su correcta clasificación contable.
d) Es necesario definir con claridad la forma en que, en su caso, qué partidas deben aplicarse a resultados.
e) Deben existirregistros analíticos que p0ermnitan identificar claramente estas partidas, según su naturaleza, y que, a su vez, faciliten el cálculo de su aplicación a resultados.
f) El diferimiento de estosgastos deben hacerse en forma acorde con las disposiciones fiscales en materia, en lo que respecta a su origen, naturaleza y porcentaje de amortización.
g) No capitalizar partidas que por su...
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