Socio economico

COMERCIALIZADORA VILLA FORTUNA LTDA
Papel De Trabajo Financiero
FECHA: 22 DE MARZO 2012 ELABORO: ALEXANDER B. IWA

OBJETIVOS:
• GENERAL: Determinar la veracidad de las cifrasregistradas en la cuenta de ingresos operacionales, la efectividad de los controles realizados.

• OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
 Verificar la existencia y aplicación de una políticapara el manejo de ingresos operacionales.
 Verificar que los soportes de ingreso producto de la actividad de económica de la empresa, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.
 Separación de funciones existentes en cuanto a registros, compra , recepciony salida de mercancías eninventarios
 Registrar oportunamente toda la mercancía recibida y el pasivo correspondiente.
 Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se facturaoportunamente en el periodo que corresponde.
 Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios finales o periódicos..
 Verificar la existencia de unmanual de funciones del personal encargado del manejo de inventarios. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
 Las partidas excesivas, depoco movimiento, obsoletas defectuosas, están reducidas a su valor neto de realización.
 Las cantidades en inventarios representan correctamente, productos, materiales y suministros de propiedad dela empresa y están en existencia, en consignación o en depósito. .
 Los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculo sobre una base que guardauniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del periodo anterior..




CUESTIONARIO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

PREGUNTAS SI NO N/A RECOMENDASIONES
¿Se...