SOLUCI N DE ANALISIS

CASO PRACTICO 
la empresa comercial “AMORI SA” a través de su gerente financiero señor Américo rivera , solicita a la contadora Carmen luisa Silva, que prepare los estados financieros proyectados para los primeros seis meses del 2012 para lo cual le proporcionan la siguiente información.

AMORI SA
ESTADO DE SITUACION FINANACIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVOS |   | PASIVOS Y PATRIMONIOS|   |
Efectivo Equivalente de Efectivo | S/.3,850.00
Cuentas por pagar | S/.8,702.00 |
Cuentas por cobrar | 6,150.00 |
deuda a largo plazo | 500.00 |
Existencias | 6,000.00 |
PATRIMONIO |   |
Terrenos | 1,202.00 |
Capital | 50,000.00 |
Muebles y Enseres 52000 |
- | Reservas | 4,800.00 |
Depreciación -5200 | 46,800.00 |
Total patrimonio | 54,800.00 |
Total activo | 64,002.00 |
Total pasivos ypatrimonio | 64,002.00 |

Datos adicionales:
1.- todos los costos van a permanecer constantes .
2.- las ventas serian en un 75% al crédito y el 25% al contado.
3.-co respecto a las ventas al crédito se cobraran de la siguiente manera:
60% en el mes siguiente a la venta
30% en el segundo mes.
10 % en el tercer mes

4.- LAS VENTAS PRESENTES Y ESTIMADAS SON:
OCTUBRE 2011 | S/.6,000.00 |NOVIEMBRE 2011 | 6,500.00 |
DICIEMBRE 2011 | 5,000.00 |
ENERO 2012 | 7,500.00 |
FEBRERO 2012 | 8,000.00 |
MARZO 2012 | S/.8,000.00 |
ABRIL 2012 | 7,000.00 |
MAYO 2012 | 8,500.00 |
JUNIO 2012 | 8,000.00 |
JULIO 2012 | 9,000.00 |



5.- Las compras de mercaderías son el 80% de las ventas y la empresa paga por las ventas proyectadas de cada mes en el mes inmediatamente anterior las mercaderías serecepcionan un mes antes de las ventas.
6.- sueldos.
ENERO | 1,500.00 |
FEBRERO | 1,400.00 |
MARZO | 1,300.00 |
ABRIL | 1,200.00 |
MAYO | 1,200.00 |
JUNIO | 1,500.00 |


7.- Se pagara s/. 300.00 mensuales por alquiler del local donde funciona la empresa:
8.- depreciación 10% anual
9.- se paga un interés mensual sobre el préstamo a largo plazo de s/. 26. Que será pagado a partir del mes deabril del 2012
10.- los pagos a cuenta del impuesto a la renta son el 3% de los ingresos mensuales del 2012 que se provisiona y paga en cada mes.
11.- se hace un aumento de capital en el mes de junio s/. 10.000.00
12.- la empresa tiene a diciembre del 2011 un saldo en caja de s/. 3,850.00 y debe disponer de S/. 1,000.00 como nivel mínimo deseado, se puede obtener préstamos en múltiplos de S/. 500mensuales con un interés de 65 anual el interés se debe pagar el primer dia del mes siguiente a quel en el cual fue otorgado el crédito.

13.- las cuentas por pagar inicial , las deudas a largo plazo y las reservas permanecen invariables.

SE PIDE :
Elaborar el Flujo de Caja para los meses de Enero hasta Julio del 2012

DESARROLLO

INGRESOS DE EFECTIVO:
PRONOSTICO DE VENTAS AL CRÉDITO Y ALCONTADO 2011 - 2012
MES DE VENTAS
MONTO TOTAL DE VENTA
COBRANZAS 25% CONTADO
AL CREDITO DEL 75%
COBRANZAS 60%
COBRANZAS 30%
COBRANZAS 10%







OCTUBRE
6,000.00
1,500.00
4,500.00
NOVIEMBRE = 2,700.00
DICIEMBRE = 1,350.00
ENERO = 450.00
NOVIEMBRE
6,500.00
1,625.00
4,875.00
DICIEMBRE = 2,925.00
ENERO = 1,462.50
FEBRERO = 487.50
DICIEMBRE
5,000.00
1,250.00
3,750.00
ENERO = 2,250.00
FEBRERO = 1,125.00MARZO = 375.00
ENERO
7,500.00
1,875.00
5,625.00
FEBRERO = 3,375.00
MARZO = 1,687.50
ABRIL = 562.50
FEBRERO
8,000.00
2,000.00
6,000.00
MARZO = 3,600.00
ABRIL = 1,800.00
MAYO = 600.00
MARZO
8,000.00
2,000.00
6,000.00
ABRIL = 3,600.00
MAYO = 1,800.00
JUNIO = 600.00
ABRIL
7,000.00
1,750.00
5,250.00
MAYO = 3,150.00
JUNIO = 1,575.00
JULIO = 525.00
MAYO
8,500.00
2,125.00
6,375.00
JUNIO = 3,825.00
JULIO =1,912.50
AGOSTO = 637.50
JUNIO
8,000.00
2,000.00
6,000.00
JULIO = 3,600.00
AGOSTO = 1,800.00
SETIEMBRE = 600.00
JULIO
9,000.00
2,250.00
6,750.00
AGOSTO = 4,050.00
SETIEMBRE = 2,025.00
OCTUBRE = 675.00

AL CRÉDITO
MES DE VTAS | MONTO VTA | COBRANZAS 25% CONTADO | AL CREDITO DEL 75% |
| | | |   | COBRANZAS 60% | COBARANZA 30% | COBRANZA 10% |
| | | MES | MONTO |   | MES | A 30 DIAS | MES | 60 DIAS...