SolucionHarleyEPD12 1

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Sesión EPD

Tema
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EPD12: HARLEY (I)
Objetivo: Confección de presupuestos normal, unitario y flexible. Control
presupuestario.
La empresa HARLEY, S.A se dedica a la fabricación de dos productos (P1 y
P2). Los gerentes han decidido elaborar un presupuesto para el período siguiente.
La empresa se encuentra estructurada en cinco secciones:•Sección de compras (sección principal). Unidad de obra = kgs. de materia prima
comprados.
•Sección de transformación I (sección principal). Unidad de obra = Unidades de
PS terminadas.
•Sección de transformación II (sección principal). Unidad de obra = Horas
máquina.
•Sección de distribución (sección principal). Unidad de obra = Productos
vendidos.
•Sección de administración (sección auxiliar).
La empresaadquiere del exterior las materias primas (MP1 y MP2) con las que
elabora los productos terminados. La MP1 y MP2 pasan a la sección de
transformación I donde se obtiene un producto semiterminado (PS) el cual es
manipulado en la sección de transformación II para obtener los dos productos
terminados. La previsión de la empresa es alcanzar un nivel de actividad
(producción) de 500 unidades de P1 y600 unidades de P2.

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EPD12: HARLEY (I)
Se estima que para alcanzar ese nivel de actividad es necesario consumir los
siguientes recursos:
PS

P1

P2

Nivel de actividad

1.600 unidades

500 unidades

600 unidades

Consumo de MP1

800 kgs. * 4 €/kg.

-

-

Consumo de MP2

400 kgs. * 6 €/kg.

-

-

-

1.000 unidades

600 unidades400 h/h * 5 €/h/h

250 h/h * 5 €/h/h

600 h/h * 5 €/h/h

Consumo de PS
MOD
S. Transformación I
Costes variables

64.000 €

-

Costes fijos

32.000 €

-

Costes variables

-

¿?

Costes fijos

-

S. Transformación II

¿?

S. Distribución
Precio de venta

11.000€
240

400

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Respecto al nivel de actividadprevisto para la Sección de Transformación II, se
estima que cada unidad de P1 consumirá 3 h/m mientras que cada unidad de
P2 requiere 5 h/m. Para elaborar el presupuesto de costes indirectos de esta
sección se dispone de los siguientes datos históricos:
S. TRANSFORMACIÓN II
Nivel de actividad (h-m)

Coste indirecto (€)

3.000

135.000

4.000

165.000

5.000

195.000

6.000

225.000

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EPD12: HARLEY (I)
Se pide:
1.
Presupuesto de producción normal para PS, P1 y P2.
2.
Presupuesto de producción unitario para PS, P1 y P2.
3.
Presupuesto de producción flexible ajustados a la producción real para PS, P1
y P2, sabiendo que el volumen de producción real ha sido de PS: 1.700
unidades; P1: 520 unidades y P2: 580 unidades.
4.Realizar el control presupuestario y analizar las desviaciones para P1 y P2
sabiendo que los datos reales son los recogidos en la tabla siguiente:
P1

P2
520,00

580,00

q

p

Total

q

p

Total

PS

988,00

63,72

62.954,04

632,00

63,72

40.270,19

MOD

320,00

5,20

1.664,00

590,00

5,20

3.068,00

S. Trans. II

850,00

30,86

26.229,76

3.250,00

30,86

100.290,24

Coste. Total
Coste Unitario90.847,79

143.628,44

174,71

247,64

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EPD12: HARLEY (I)
1. Presupuestos de producción normal
PS
MP1
MP2
MOD
Total C. D.
S. TRANSF. I
C. VARIABLE
C. FIJOS
Total C. Ind
COSTE TOTAL
COSTE UNITARIO

PS
MOD
Total C Directos
S. TRANSF. II
C. VARIABLE
C. FIJOS
Total C. Indirc.
C. TOTAL
C. UNITARIO

1.600 un

Q
800 Kg
400 Kg
400 h/hP
4,00 €/Kg
6,00 €/Kg
5,00 €/h/h

TOTAL
3.200,00
2.400,00
2.000,00
7.600,00

1.600 un

40,00 €/un

64.000,00
32.000,00
96.000,00
103.600,00
64,75 €/un

P1

500 un

Q

P

TOTAL

Q

P2
P

600 un
TOTAL

TOTAL

1.000 un
250 h/h

64,75 €/un
5,00 €/h/h

64.750,00
1.250,00
66.000,00

600 un
600 h/h

64,75 €/un
5,00 €/h/h

38.850,00
3.000,00
41.850,00

103.600,00
4.250,00
107.850,00

1.500 h/m

30,00...