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Actualización Comercio Exterior
FERNANDO PAEZ, Barranquilla septiembre de 2011

fpaezm1@dian.gov.co

AGENDA: NUEVO REGIMEN PROCEDIMENTAL CAMBIARIO DE COMPETENCIA DE LA DIAN. NUEVAS SANCIONES CAMBIARIAS APLICADAS A LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

BANCO DE OCCIDENTE

INFRACCION CAMBIARIA D. L. 2245 de 2011, Art. 2
I. Contravención administrativa de las disposiciones constitutivasdel régimen cambiario vigentes al momento de la transgresión, a la que corresponde la imposición de una sanción cuyas finalidades son el cumplimiento de tales disposiciones y la protección del orden económico.

PRESCRIPCION DE LA ACCION SANCIONATORIA D. L. 2245 de 2011, Art. 5o.
I.

imposición de sanciones cambiarias requiere la formulación
La previa de un acto de formulación de cargos alos presuntos infractores, el cual deberá notificarse dentro de los cinco (5) años siguientes a la fecha en que ocurrieron los hechos constitutivos de infracción.

PRESCRIPCION DE LA ACCION SANCIONATORIA D. L. 2245 de 2011, Art. 5 INFRACCION CONTINUADA
En las infracciones continuadas, vale decir, en los casos en que con varias acciones u omisiones se viole una misma norma cambiaria, así éstasse ejecuten en momentos diferentes, el término de prescripción se contará a partir de la ocurrencia del último hecho constitutivo de la infracción.

No se considerará infracción continuada el incumplimiento de plazos o términos legales.

PRESCRIPCION DE LA ACCION SANCIONATORIA D. L. 2245 de 2011, Art. 5o.
I. Dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del término de respuesta al actode formulación de cargos deberá expedirse y notificarse la resolución sancionatoria o de terminación de la investigación. La prescripción podrá decretarse de oficio o a solicitud del investigado

INICIO DE LA ACTUACIÓN D. L. 2245 de 2011, Art. 7º.
I. De oficio. II. Por informes recibidos de terceros. III. Mediante la práctica de visitas administrativas de registro, inspección, vigilancia ycontrol. IV. Por traslado de otras autoridades. V. Por quejas o informes de personas naturales o jurídicas.

INICIO DE LA ACTUACIÓN D. L. 2245 de 2011, Art. 7o.
I. Por cualquier otro medio que ofrezca credibilidad. Para su desarrollo no se requerirá del concurso o conocimiento de los presuntos infractores.

SANCION REDUCIDA D. L. 2245 de 2011, Art. 23.
Opera mediante reconocimiento expreso yvoluntario de la comisión de una infracción cambiaria o de los cargos formulados.

SANCION REDUCIDA D. L. 2245 de 2011, Art. 23.
Sólo será válido si:
I.Lo efectúa directamente el investigado o su apoderado. II.Se demuestre la cancelación de la multa reducida correspondiente. III.A condición de que el interesado no se encuentre dentro de las previsiones del Art. 94 del CPC.

SANCIONREDUCIDA D. L. 2245 de 2011, Art. 23o.
Si el interesado reconoce voluntariamente la comisión de una infracción :
I. Antes de que la DIAN haya iniciado visita administrativa de registro, inspección, vigilancia y control y notificado el Acto de Formulación de Cargos (40%) II.Dentro del término de traslado Formulación de Cargos (60%) del Acto de

III.Dentro del término para interponer el recurso dereconsideración contra la resolución sancionatoria (75%).

SANCION REDUCIDA D. L. 2245 de 2011, Art. 23o.
Requisito de validez: Presentar un escrito solicitando el beneficio, anexando el recibo oficial de pago de la sanción en el % correcto. I. El recibo de pago no será exigible en los casos de investigaciones en que se hubieren retenido divisas o moneda legal colombiana en efectivo y los dinerosse encuentren a disposición de la DIAN y medie una solicitud de descuento de la sanción reducida.

SANCION REDUCIDA D. L. 2245 de 2011, Art. 23o.
El pago de la sanción reducida aceptada por la DIAN implicará la NO apertura o adelantamiento de una investigación administrativa por las operaciones u obligaciones respecto de las cuales se haya reconocido en forma voluntaria la comisión de la...