Taller 8 Taller practico documentacion de la auditoria

TALLER # 8 – TALLER PRÁCTICO DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA
Preguntas de opción múltiple, Las siguientes preguntas se refieren a la credibilidad de la evidencia. Elija la mejor respuesta:

1. ¿Cuál de los siguientes tipos de evidencias documentales debería considerar el auditor como más confiable?

a. Una factura de ventas emitida por el cliente y avalada por un recibo de entrega de untransportista externo.
b. Confirmación de un saldo de cuentas por pagar enviado y devuelto directamente al auditor.
c. Un cheque emitido por la compañía y que tiene el endoso del beneficiario, que se incluye con los estados de cuenta bancarios enviados por correo directamente al auditor.
d. Una “cédula” o “papel de trabajo” de auditoría preparada por el contralor del cliente y revisado por el tesorerodel mismo.

2. El tipo más confiable de evidencias de auditoría documentales que puede obtener un auditor es:

a. El examen físico por parte del auditor.
b. Los cálculos que hace el auditor a partir de los registros de la compañía.
c. Confirmaciones recibidas directamente de terceras partes.
d. Documentos externos.

3. Las evidencias de auditoría presentan diversas formas con diferentes grados depersuasión.

a) La factura del proveedor.
b) El estado de cuenta bancario que proporciona el cliente.
c) Los cálculos que hace el auditor.
d) Las facturas de venta prenumeradas.

4. ¿Cuál de las siguientes es la documentación menos creíble para avalar la opinión del auditor?

a) Cédulas de detalles o“papel de trabajo” de los conteos de inventario físico que realizó el cliente.
b) Anotaciones deinferencias obtenidas de las razones y tendencias.
c) Anotaciones de las conclusiones de los valuadores documentadas en los archivos del auditor.
d) Listas de peticiones de confirmación negativas para las cuales no se recibió respuesta por parte del auditor.

Las siguientes preguntas se refieren a la “documentación de la auditoría.” Escoja la mejor respuesta.

5. ¿Cuál de los siguientes no es elpropósito principal de la documentación de auditoría?
a) Coordinar la auditoría.
b) Ayudar en la preparación del informe de auditoría.
c) Apoyar los estados financieros.
d) Proporcionar evidencias del trabajo realizado de auditoría.


6. Durante una auditoría se recopilan datos relevantes y se incluyen en los archivos de la misma. Los archivos de la auditoría que se consideran principalmenteson:
a) Un archivo de conclusiones propiedad del cliente a las que llegó el auditor que realizó el trabajo.
b) Evidencias que sustentan los estados financieros.
c) Apoyo a las declaraciones del auditor con respecto al cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas o normas internacionales de auditoria.
d) Un registro que ha de utilizarse como base para la auditoría del siguienteaño
.

7. Aunque la cantidad, tipo y contenidos de los papeles de trabajo variará de acuerdo con las circunstancias, éstos generalmente incluirían:
a) Copia de los archivos del cliente examinados por el auditor durante su trabajo.
b) Evaluación de la eficiencia y competencia de los asistentes de la auditoría por parte del socio responsable de la misma.
c) Comentarios del auditor con respecto a laeficacia y competencia del personal directivo del cliente.
d) Procedimientos de auditoría. Y las pruebas hechas para obtener evidencias sustanciales.

8. Los siguientes son ejemplos de la documentación que típicamente se obtiene de los auditores, MARQUE AL LADO cada uno de los puntos SIGUIENTES de acuerdo con el tipo de documentación: (1) si es documentación interna o (2) si es externa.
1. Facturasde proveedores.
2. Libros mayores generales.
3. Estados de cuentas bancarios.
4. Cheques de nómina cancelados.
5. Tarjetas de asistencia de la nómina.
6. Requisiciones de compra.
7. Informes de recepción (documentos preparados cuando se recibe la mercancía).
8. Minutas de la junta del consejo directivo.
9. Notificaciones de remesas.
10. Convenios de arrendamientos firmados.
11. Copias de los...