TALLER RETENCI N EN LA FUENTE 1

TALLER DE RETENCION EN LA FUENTE

GINA FERNANDA CHAPARRO SANCHEZ
CONTABILIDAD II

DIEGO FERNANDO MORENO LANDAZABAL
CONTADOR PÚBLICO

POLITECNICO MAYOR DEL CASANARE
FINANZAS Y CONTABILIDAD II SEMESTRE
YOPAL – 2015

TALLER DE RETENCION EN LA FUENTE

PRESENTADO POR:
GINA FERNANDA CHAPARRO SANCHEZ
CONTABILIDAD II

PRESENTADO A:
DIEGO FERNANDO MORENO LANDAZABAL
CONTADOR PÚBLICO

POLITECNICO MAYOR DELCASANARE
FINANZAS Y CONTABILIDAD II SEMESTRE
YOPAL – 2015

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo comprende en general el tema de retención en la fuente,
definiciones y conceptos básicos y esenciales de acuerdo a los decretos, leyes y
estatutos actuales, que comprenden su declaración y la liquidación como tal de
este impuesto.

OBJETIVOS

 Identificar cada una de las Características de la Retenciónen la fuente, sus
causas, su liquidación, su tarifa, etc y demás temas que la componen.
 Aplicar los conocimientos adquiridos en el presente trabajo, en ejercicios
prácticos que enriquezcan más nuestro aprendizaje.

RETENCION EN LA FUENTE
DEFINICION:
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos,
que consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta unporcentaje
determinado por la ley, a cargo de los beneficiarios de dichos pagos o abonos en
cuenta.
OBJETIVOS DE LA RETENCION EN LA FUENTE:
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Acelera y asegura el recaudo de los impuestos.
Da liquidez al estado, consiguiendo que el impuesto en lo posible, sea
recaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual se cause.
Mecanismo de Control y Cruce de información.
Previene la Evasión.
Da presenciadel estado en muchos lugares.

ELEMENTOS DE LA RETENCION:
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SUJETO ACTIVO: Persona sobre quien se realiza la retención. AGENTE
RETENIDO
SUJETO ACTIVO: Es el estado. Existe un sujeto que representa al estado que
es el AGENTE RETENEDOR.

CAUSACION: La retención en la fuente se aplica cuando se haga el pago o se
cause, sin importar si la compra ha sido realizada de contado o a crédito. La
normageneral sobre retención en la fuente, contempla que la retención se debe
practicar en el momento en que se haga el pago o el abono en cuenta, lo que
ocurra primero. En las empresas, que deben llevar contabilidad por el sistema de
causación, siempre ocurrirá primero la causación o el abono en cuenta y luego el
pago, por tanto, siempre la retención se aplicará en el momento de hacer la
causación o elabono en cuenta. En el caso de las personas naturales que sean
agentes de retención, teniendo en cuenta que para que una persona natural sea
agente de retención, esta debe tener la calidad de comerciante [artículo 368-2 del
estatuto tributario], por lo tanto como comerciante debe llevar contabilidad, y esta
también debe llevarse por el sistema de causación, por lo tanto, la retención en la
fuentetambién deberá practicarse el momento de la causación o el abono en
cuenta. La única excepción prevista por la ley, es la contemplada en la retención
en la fuente por ingresos laborales, en donde la retención se aplica al momento de
pago y no del abono en cuenta.
PAGO O ABONO EN CUENTA: Abonar en cuenta es registrar en la respectiva
cuenta contable un concepto. Se podría decir que es lo mismo quecausar, puesto
que se trata de consignar en la contabilidad cualquier movimiento o hecho

económico. Para el abono en cuenta no implica necesariamente que el pago se
haya hecho. Basta con que surja el derecho o la obligación. Cuando la obligación
es exigible, se suele decir abono en cuenta en calidad de exigible. En lo
relacionado con los impuestos, la obligación surge con el pago o abono encuenta,
a excepción de la RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES,
la que opera al hacer el pago exclusivamente.
BASE GRAVABLE: La Base Gravable es el valor sobre el cual se aplica la tarifa
para obtener el impuesto respectivo.
La retención en la fuente se mide en Unidades de Valor Tributario (UVT), que son
un indicador similar a la UVR (Unidad de Valor Real) que existe en el sector
financiero...