Tarea

UNIDAD 1:
¿Qué importancia tiene el
manejo de efectivo e
inversiones temporales?

Notas 1. Primera parte
El adecuado control de ingresos y egresos de efectivo

El efectivo y las inversiones temporales componen el primer rubro del activo del Balance de
las empresas, y se integra por cuentas como: fondo fijo de caja, cuentas de cheques en
moneda nacional y extranjera, e inversiones temporales.custodia de un empleado, él cual efectúa los pagos de poco monto que son necesarios para
la operación diaria del negocio, por ejemplo: Pasajes del mensajero, despensa, gasolina,
propinas, fotocopias y algunos artículos de papelería, etc. Al responsable de este fondo fijo
se le expide un cheque a su favor, por la cantidad que se considere necesaria, ese cheque
es cambiado por efectivo, el cual quedabajo su custodia para cubrir este tipo de gastos. En
ese momento el responsable debe firmar una carta responsiva como salvaguarda, la cual
indica que el dinero es propiedad de la empresa y es exclusivamente para el pago de los
gastos menores.

Es conveniente que se establezca un monto máximo de pagos en efectivo, de conformidad
con las necesidades específicas de cada empresa en particular.Periódicamente (cada semana o cada quince días), el responsable del fondo debe reunir las
notas de los gastos efectuados y tramitar su reembolso, es decir pedir al área de tesorería
que le reponga el efectivo gastado.

En cualquier momento la administración de la empresa puede realizar arqueos del fondo fijo
como medida de control interno, esto consiste en solicitar al responsable, el dinero y loscomprobantes en su poder para confirmar que no falte dinero, y en su caso, el faltante esté
comprobado mediante las notas de gastos o vales respectivos.
Por ejemplo, supongamos que se le entrega a la Srita. Marcela Gómez un fondo fijo por
$5,000.00 el 3 de marzo de 20XX.

Unidad 1 IC23/DC21

1 de 14

Material protegido por derechos de autor, autorizado para fines académicos de la EBC

El Fondo fijo decaja o caja chica es dinero en efectivo que normalmente está bajo la

UNIDAD 1:
¿Qué importancia tiene el
manejo de efectivo e
inversiones temporales?

En ese momento el asiento contable quedaría como sigue:

CUENTA
100-001

CONCEPTO
Fondo fijo de caja

DEBE

HABER

$ 5,000.00

Marcela Gómez
BANCOS

$ 5,000.00

MexBanc

Habrá notado, que a diferencia del libro diario en el que usted aprendió aregistrar las
operaciones realizadas por las empresas en la materia Bases Generales de la Información
Financiera, el formato anterior incluye un número en la columna CUENTA; esto se debe a
que es una práctica común asignarles números a las cuentas contables. Por ejemplo, las
cuentas de Activo empiezan con el número 1; ya sea 100 o 1000; las cuentas de pasivo se
identifican con el número 2, es decir,200 o 2000; las cuentas de capital comienzan con un
número 300 o 3000; las cuentas de Ingresos como las ventas, se identifican con números 4 y
así sucesivamente.
Del mismo modo, es común utilizar subcuentas por cada cuenta de mayor por la que se
desee llevar un control más preciso; por ejemplo, en el registro anterior, la subcuenta
“Marcela Gómez” es una subcuenta del Fondo Fijo de caja, lo quesugiere que se tienen
asignados otros Fondos Fijos de Caja a otros departamentos de la misma empresa, y
mediante las subcuentas se controla la cantidad que en cada uno se tiene asignado. La
cuenta de Bancos también tiene subcuentas, entre ellas MexBanc, lo cual quiere decir que
esta empresa cuenta con otras cuentas de cheques además de ésta.
Al 15 de marzo, la Srita. Gómez tiene en su poder lassiguientes notas:
Papelería
$ 650.00 incluye IVA
Gasolina
$1,800.00 incluye IVA
Despensa
$ 800.00 incluye IVA
Pasajes
$ 300.00 sin IVA
Propinas
$ 200.00 sin IVA
Si en este momento se le realizara un arqueo, ¿cuánto dinero debe tener en
efectivo?_______________. 1

1

Respuesta: $1,250.00.

Unidad 1 IC23/DC21

2 de 14

Material protegido por derechos de autor, autorizado para fines académicos de la...