Tecnicas de auditoria

Técnica De Inspección Física
Descripción Del Proceso: Declaraciones Tributarias
Declaraciones tributarias se lleva a cabo en base a la información financiera reflejada en los libros auxiliares y en declaraciones anteriores. Elaborado el respectivo impuesto debe pasar a la revisión por parte del contador el cual verificara la fiabilidad y el correcto traspaso de la información a la respectivadeclaración.
Incorrecto
* El contador por motivos de tiempo no revisa los datos plasmados en la declaración tributaría con los auxiliares.
* El contador no revisa el arrastre del saldo a favor generado en año inmediatamente anterior.
Correcto
* El contador hace la respectiva verificación de los soportes contables plasmados en la declaración tributaria verificando los activos y losrespectivos pasivos internos y externos de la organización.
* El contador realiza la verificación de las variaciones significativas presentadas en el periodo y hace una inspección física de todos los elementos de la organización.

Técnica Ocular
Descripción Del Proceso: Recepción De Documentos
Desde el momento que las facturas llagan a recepción estas deben tener el radicado el cual debetener fecha y hora; luego esta se deberá relacionar en una planilla donde se muestre el nombre del proveedor, fecha radicación de las facturas, número y valor de la misma; luego de estar relacionada se debe ingresar en el cuadro en Excel y luego pasan a contabilidad quien firmara el recibido en la planilla inicial y hará el respectivo proceso del documento.
Incorrecto:
* Se ve en la planillaque la fecha de radicado no concuerda con la fecha consignada en esta ni tampoco con la información en el sistema.
* Se observa el procedimiento de digitación al cuadro de Excel el encargado no tiene en cuenta el orden de hora de llegada de los documentos, se hace un seguimiento y se toma una muestra aleatoria de los últimos 5 meses y el error persiste.
Correcto:
* Se observa que todas lasplanillas tienen concordancia con la información contenida en la totalidad de las facturas que llegaron a recepción de la muestra tomada de los últimos 5 meses.
* Al ver la información que está depositada en el archivo de registro de facturas se observa que el departamento tiene la información clasificada de la forma como lo establece el manual operativo en el capítulo concerniente altratamiento de la correspondencia de facturas.
Técnica Verbal
Descripción Del Proceso: Elaboración De Facturas De Ventas
Esta labor está a cargo del departamento de facturación el cual al finalizar el día deberá pasar dichas facturas al departamento contable que se encargara de hacer la revisión cronológica, consecutiva y hacer la respectiva contabilización.
Incorrecto:
* Se entrevista con elauxiliar de facturación y se le pregunta cuantas revisiones de contabilidad le hacen durante el año y el auxiliar le responde que 24 al, año ósea que son 2 mensuales; al momento de consultar con el encargado de la revisión de contabilidad y nos dice que solo hace 1 mensualmente.
* Se entrevista a el auxiliar de facturación y se le pregunta cuales son los tiempos de facturación que tiene laorganización y nos responde que a corte 15; y le hacemos la misma pregunta a el encargado del departamento de contabilidad y nos dice que es a corte 20.

Correcto:
* Se entrevista al jefe del departamento de facturación y se le pregunta cuales es el procedimiento de una factura en la organización, el encargado nos dice el procedimiento y está de acuerdo con el manual de procedimientos de laorganización.
* Se entrevisto a los auxiliares y se le pregunta cuales son los datos que necesita una factura para poderse hacer, los auxiliares responden de acuerdo con lo que dice el manual operativo y la legislación nacional.

Técnica Escrita
Descripción Del Proceso: Comparación De Estados Financieros
Se comparan los estados financieros mínimo con 5 periodos anteriores tanto mensualmente,...