TECNICAS DE EVACION DE IMPUESTOS
Páginas: 6 (1274 palabras)
Publicado: 19 de octubre de 2015
TECNICAS DE EVACION DE IMPUESTOS
IMPUESTOS SOBRE TRANSFERENCIAS DE BIENES:
Objeto del gravamen: por ejemplo, las ventas de inmuebles, de barcos, de aeronaves, etc.
Descripción del impuesto: Se obliga el pago de un 2% a un 6% del valor del objeto cada vez que se realice un traspaso. La elusión de este impuesto permite comprar inmuebles para revenderlos sin pagar el porcentaje quecorresponda.
Técnica de elusión:
1. Creación de una sociedad mercantil en un Paraíso Fiscal.
2. Esta sociedad extranjera mercantil adquiere el bien mueble o inmueble.
3. La venta de este bien se hace mediante transmisión de titularidad de esta sociedad mercantil a la persona que lo compra.
El ahorro obtenido es considerable, visto que sólo se tienen que pagar los gastos del abogado para el traspaso de lacompañía.
SUCESIÓNES Y DONACIONES:
Descripción del impuesto:
El Impuesto de sucesiones y donaciones es un impuesto que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo (es decir, sin contraprestación onerosa) por las personas físicas, ya que las obtenidas por las persona jurídicas están sometidas al Impuesto de Sociedades.
Técnica de elusión:
Este acto administrativo prevé ungravamen sobre las herencias y puede ser evadido de la misma forma que los impuestos sobre transferencias de bienes.
a) Para este fin crea una sociedad mercantil en un Paraíso Fiscal, de la cual es propietario al 100% de forma confidencial.
b) La titularidad sobre el inmueble se trasmite a la sociedad mediante una cesión puramente documental. El verdadero propietario firma un documento sinfecha mediante el cual cede la totalidad de sus participaciones en dicha sociedad mercantil.
c) Al morir la persona en cuestión, los hijos ponen al documento la fecha que corresponda y proceden a registrar la transacción en el Paraíso Fiscal a un coste muy bajo y sin pagar el Impuesto de Sucesiones en su propio país.
Ejemplo:
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en sus Informes sobrela Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública señala que en 2006 el Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH) recibió de Promotora Xcaret SA de CV la cantidad de 2 millones 194 mil 449 pesos como "donativo" para "mantenimiento integral a la zona arqueológica ubicada en ese centro turístico."
No obstante, el propio INAH, en su página de Internet, en el apartadoTransparencia y Acceso a la Información, señala que los recursos provenientes de la empresa que maneja uno de los parques turísticos privados más visitados en Quintana Roo (con alrededor de un millón de entradas al año) son utilizados en "gasto corriente institucional".
LICENCIA COMERCIAL:
Descripción del impuesto: Este tributo también se denomina en algunos países Impuesto sobre ActividadesEconómicas o Impuesto Industrial.
Técnica de elusión:
Para eludir este impuesto, el interesado debe crear una sociedad mercantil en el Paraíso Fiscal, la cual puede realizar actividades comerciales y de inversión a escala mundial. Realizando todas sus actividades mercantiles a través de esta sociedad extranjera (offshore), el interesado no necesita pagar la licencia comercial en su propio país, ya que estetributo sólo afecta a las empresas residentes.
Ejemplo:
Se desarticulo una red de evasión fiscal integrada por 197 empresas, supone una omisión en el pago de impuestos por comercio exterior por 500 millones de pesos, precisó.
La red operaba con 53 empresas extranjeras proveedoras de materiales, 31 más dedicadas en México a la importación y 113 que eran usadas como fachada para hacertransferencias internacionales.
Las empresas importadoras compraban productos con facturas falsas y la diferencia entre el valor de venta y de compra (subvaloración) era pagada a las empresas fachada, que transferían los recursos a los proveedores.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOBRE LAS PERSONAS FÍSICAS
Descripción del impuesto: es un impuesto personal, progresivo y directo que grava la renta obtenida en...
IMPUESTOS SOBRE TRANSFERENCIAS DE BIENES:
Objeto del gravamen: por ejemplo, las ventas de inmuebles, de barcos, de aeronaves, etc.
Descripción del impuesto: Se obliga el pago de un 2% a un 6% del valor del objeto cada vez que se realice un traspaso. La elusión de este impuesto permite comprar inmuebles para revenderlos sin pagar el porcentaje quecorresponda.
Técnica de elusión:
1. Creación de una sociedad mercantil en un Paraíso Fiscal.
2. Esta sociedad extranjera mercantil adquiere el bien mueble o inmueble.
3. La venta de este bien se hace mediante transmisión de titularidad de esta sociedad mercantil a la persona que lo compra.
El ahorro obtenido es considerable, visto que sólo se tienen que pagar los gastos del abogado para el traspaso de lacompañía.
SUCESIÓNES Y DONACIONES:
Descripción del impuesto:
El Impuesto de sucesiones y donaciones es un impuesto que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo (es decir, sin contraprestación onerosa) por las personas físicas, ya que las obtenidas por las persona jurídicas están sometidas al Impuesto de Sociedades.
Técnica de elusión:
Este acto administrativo prevé ungravamen sobre las herencias y puede ser evadido de la misma forma que los impuestos sobre transferencias de bienes.
a) Para este fin crea una sociedad mercantil en un Paraíso Fiscal, de la cual es propietario al 100% de forma confidencial.
b) La titularidad sobre el inmueble se trasmite a la sociedad mediante una cesión puramente documental. El verdadero propietario firma un documento sinfecha mediante el cual cede la totalidad de sus participaciones en dicha sociedad mercantil.
c) Al morir la persona en cuestión, los hijos ponen al documento la fecha que corresponda y proceden a registrar la transacción en el Paraíso Fiscal a un coste muy bajo y sin pagar el Impuesto de Sucesiones en su propio país.
Ejemplo:
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en sus Informes sobrela Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública señala que en 2006 el Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH) recibió de Promotora Xcaret SA de CV la cantidad de 2 millones 194 mil 449 pesos como "donativo" para "mantenimiento integral a la zona arqueológica ubicada en ese centro turístico."
No obstante, el propio INAH, en su página de Internet, en el apartadoTransparencia y Acceso a la Información, señala que los recursos provenientes de la empresa que maneja uno de los parques turísticos privados más visitados en Quintana Roo (con alrededor de un millón de entradas al año) son utilizados en "gasto corriente institucional".
LICENCIA COMERCIAL:
Descripción del impuesto: Este tributo también se denomina en algunos países Impuesto sobre ActividadesEconómicas o Impuesto Industrial.
Técnica de elusión:
Para eludir este impuesto, el interesado debe crear una sociedad mercantil en el Paraíso Fiscal, la cual puede realizar actividades comerciales y de inversión a escala mundial. Realizando todas sus actividades mercantiles a través de esta sociedad extranjera (offshore), el interesado no necesita pagar la licencia comercial en su propio país, ya que estetributo sólo afecta a las empresas residentes.
Ejemplo:
Se desarticulo una red de evasión fiscal integrada por 197 empresas, supone una omisión en el pago de impuestos por comercio exterior por 500 millones de pesos, precisó.
La red operaba con 53 empresas extranjeras proveedoras de materiales, 31 más dedicadas en México a la importación y 113 que eran usadas como fachada para hacertransferencias internacionales.
Las empresas importadoras compraban productos con facturas falsas y la diferencia entre el valor de venta y de compra (subvaloración) era pagada a las empresas fachada, que transferían los recursos a los proveedores.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOBRE LAS PERSONAS FÍSICAS
Descripción del impuesto: es un impuesto personal, progresivo y directo que grava la renta obtenida en...
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