Tema 5. Presupuestos de Tesorería

PRESUPUESTOS

Tema 5. Presupuestos de Tesorería


El presupuesto de efectivo es multifacético, tiene mucho que ofrecer a la administración de una empresa para el desarrollo de latarea de coordinación y conducción que lo posiciones hacia el lugar donde logre alcanzar su máximo valor.

El presupuesto de efectivo se podría definir como un pronóstico de las entradasy salidas de efectivo que diagnostica los faltantes o sobrantes futuros y, en consecuencia, obliga a planear la inversión de los sobrantes y la recuperación obtención de los faltantes.La liquidez de una organización es igual a:

 Su capacidad para convertir un activo en efectivo.
 Contar con los medios adecuados de pago.
 Cumplir oportunamente con los compromisoscontraídos en el corto plazo.

Algunas herramientas que permiten evaluar si la inversión en efectivo es adecuada son:

 Analizar la antigüedad de los saldos de los proveedores. Unagran proporción de saldos vencidos indica una mala administración del efectivo.

 Revisar el costo de los préstamos que se han solicitado en situaciones de presión o mala planeación, omal manejo de efectivo.

 Calcular una relación de costo por mantener efectivo con el total de efectivo utilizado. El incremento de esta relación señala una mala administración delefectivo. Existen varias circunstancias que determinan la amplitud de este periodo, que dependerá del uso del presupuesto de efectivo.

Flujo de efectivo

Es el movimiento del dinero enel tiempo que se analizan el uso del efectivo de acuerdo a su origen y la aplicación de su uso en el futuro.

Este flujo de efectivo estará reflejado en la cédula global de caja y enlos bancos, siendo ésta la última cédula de la parte financiera del presupuesto.






Presupuesto de caja