TEMARIO EXAMEN AUDITOR A SEGUNDO PARCIAL

TEMARIOS SEGUNDO PARCIAL FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA

“Capítulo 3”
1. Definición de auditoría interna.
Auditoría interna es una función independiente y objetiva en el aseguramiento y la consultoría, designada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a la organización en el cumplimiento de sus objetivos proporcionándole un enfoque sistemático y disciplinado paramejorar la eficiencia en los procesos de administración de riesgos, de control y de gobierno.


2. ¿Cuáles son los cuatro principios del Código de ética de la auditoría interna?
1. Integridad. La integridad de los auditores internos se establece en la confianza que ellos demuestren, la cual establece las bases para confiar en sus juicios.
2. Objetividad. Los auditores internos deben demostrar el másalto nivel de objetividad profesional en la obtención, evaluación y comunicación de información relacionada con la actividad o el proceso sujeto a examen. Los auditores internos, al formular juicios, deben hacer una razonable evaluación de que todas las circunstancias relevantes no son influenciadas indebidamente en función a sus propios intereses o los de otros.
3. Confidencialidad. Los auditoresinternos deben respetar el valor y la propiedad de la información que reciben y no discutir esa información si no cuentan con la debida autorización, a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.
4. Competencia. Los auditores internos aplicarán sus conocimientos, habilidades y experiencia necesarios en la prestación de servicios de auditoría interna.


3. ¿Qué deben considerarlos auditores internos para ejercer un debido cuidado profesional?
Los auditores internos deben ejercer debido cuidado profesional al considerar:
1. El alcance necesario para alcanzar los objetivos del trabajo.
2. La relativa complejidad, materialidad o importancia de asuntos a los cuales se aplican procedimientos de aseguramiento.
3. La adecuación y eficacia de los procesos de gobierno, deadministración de riesgos y de control.

4. ¿Por qué debe ser relevante la ubicación de la función de auditoría interna dentro de la estructura organizacional? R: La posición o ubicación organizacional de la función de auditoría interna debe ser relevante para asegurar el cumplimiento de las responsabilidades de auditoría que le son asignadas.

5. ¿Qué tan práctico es que el director de auditoríainterna reporte al consejo de administración?
No es práctico por las siguientes cuestiones: ¿cada cuándo se reúne el consejo de administración?,¿Qué agenda aborda el consejo de administración en sus reuniones?, ¿cuánto tiempo le puede dedicar el consejo al director de auditoría interna?, ¿qué nivel de detalle puede y debe profundizar el director de auditoría interna en sus participaciones en elconsejo? Así, no es práctico ya que, por lo regular, el consejo no se involucra en aspectos operativos, y ocupa más su tiempo en analizar, evaluar y tomar acuerdos, dictar políticas y tomar decisiones macro en relación con la supervivencia y el bienestar de la organización.

6. Desde el punto de vista oportunidad, ¿es conveniente que el director de auditoría interna reporte al consejo deadministración?
La norma 1111 – “Interacción directa con el consejo de administración” establece que “El director de auditoría interna debe comunicarse e interactuar directamente con el consejo”. ¿Aparente contradicción con lo expuesto en los dos párrafos que anteceden? No. La aclaración es simple: la disposición dice “debe comunicarse”, lo cual no determina una dependencia de la función de auditoría internadel consejo de administración; además, la interacción debe darse desde un punto de vista funcional y atendiendo a la importancia o relevancia de los asuntos por tratar entre el director de auditoría interna y el consejo de administración, o cuando se trate de asuntos que involucran al director general, que no son debida o adecuadamente atendidos por éste.

7. ¿Cuándo se considera adecuado que el...