Teoría Impositiva

TEORIA IMPOSITIVA 1

I N D I C E


Proceso legislativo en materia fiscal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Proceso legislativo de las leyes tributarias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
La relación jurídico – tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
La obligación tributaria y sus elementos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Factores de vinculación entre los sujetos de la relación jurídico-tributaria. . . . . . . 8
Jerarquía de las leyes fiscales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
Caducidad y prescripción. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Diferencias que se presentan entre la caducidad y la prescripción. . . . . . . . . . . . . 12
Créditos fiscales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
Notificación de un crédito fiscal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12Tipo de notificación de un crédito fiscal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
Días hábiles e inhábiles artículo 12. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
Domicilio fiscal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13PROCESO LEGISLATIVO EN MATERIA FISCAL



Aspecto Constitucional

En los gobiernos representativos, es el Poder Legislativo el investido de la atribución constitucional de crear las cargas impositivas.
La imposición es resultado exclusivo de la aplicación escrita de las leyes Tributarias, ya que la relación jurídico-tributaria nace exclusivamente y con criterio ajustado plenamente a laley y no de la voluntad particular, ya que solamente la norma establece los principios y fundamentos de aplicación y exigibilidad.


Proceso Legislativo de las Leyes Tributaria

Para poder comprender el nacimiento de la ley tributaria resulta indispensable el análisis de las diversas facetas que integran el proceso legislativo y la adecuación de dicho proceso a las características especialesque el Derecho Fiscal reviste.

I.- Iniciativa de Ley. Una iniciativa en su sentido jurídico amplio, es la facultad o derecho que la Constitución le otorga y reconoce a ciertos servidores públicos, entes oficiales y particulares a proponer, denunciar o solicitar al órgano legislativo colegiado un asunto, hacer de su conocimiento hechos o formular una petición, en relación con materias que sinde su competencia, de lo que puede derivar una ley o decreto propiamente dichos o decretos declaración, decretos resolución o decretos acuerdo.

Sin iniciativa no hay proceso legislativo, ésta lo inicia y finalmente también justifica la existencia de ese cuerpo colegiado que se denomina Congreso de la Unión.


El proceso legislativo va a tener su punto de partida en la presentación ante losórganos del poder público encargados de legislar, de un proyecto de iniciativa de ley que deberá ser estudiada, revisada, valorada, reformada, adicionada y finalmente aprobada o rechazada por dichos órganos. Dentro del sistema federal mexicano dicha función se encuentra encomendad de manera exclusiva al Congreso de la Unión, dividido en dos Cámaras: la Cámara de diputados y la Cámara de Senadores;salvo los casos de excepción representados por los decretos-ley y los decretos-delegados.


Los diputados se reputan representantes del pueblo. De ahí que a cada entidad federativa le corresponda una mayor o menor representación popular, según la densidad de su población. En tanto que los senadores poseen el carácter de representantes de las entidades federativas ante el Gobierno Federal. Por...