Teoría Planeación Fiscal


Seminario de Planeación Fiscal Estratégica.
I. Teoría de la Planeación Fiscal

a) Introducción
b) Conceptos de planeación
Planeo de acuerdo a las leyes fiscales vigentes, incorporo los efectos fiscales en mi plan de negocios.
Elusión.- es el no pago de las contribuciones de manera lícita, donde quien lo lleva a cabo se aprovecha de los puntos especiales o irregularidades de la ley, deesta manera no se incide en la hipótesis normativa quedando libre de gravamen.
Evasión.- cuando una persona infringiendo la ley, deja de pagar todo o una parte de un impuesto al que está obligada.
Defraudación.- comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamientos de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebidocon perjuicio del fisco federal.
c) La planeación del estado y la planeación de los particulares
d) El derecho de los particulares a planear su economía
e) Soporte constitucional
Artículo 5 CPEUM, a ninguna persona podrá impedirse que se dedique a la profesión, industria, comercio o trabajo que le acomode, siendo lícitos.
f) Sus diferencias con la evasión.
La planeación tiende a optimizar lasresponsabilidades ante la autoridad y la evasión es una conducta ilegal y dolosa que induce al contribuyente a no cumplir con sus obligaciones ante el fisco.
II. Marco Jurídico de la planeación
a) Acto jurídico y hecho jurídico
Acto jurídico.- el acto jurídico es el acto humano, lícito, con manifestación de voluntad destinada a crear, regular, modificar o extinguir relaciones jurídicas.
Hechojurídico.- en un sentido amplio, se entiende todo acontecimiento (natural o del hombre) al que el ordenamiento vincula la producción de consecuencias jurídicas.
Elementos esenciales y elementos de validez
Elementos de validez.- ausencia de vicios de la voluntad, lesión, capacidad de las partes, formalidades, licitud en el objeto, fin o condición.
Elementos esenciales.- consentimiento y objeto.Elementos de existencia.- voluntad, objeto, causa, solemnidades, en los actos que la ley los exige.
Efectos jurídicos y efectos fiscales de los actos y de los hechos jurídicos
Efectos de los actos jurídicos, crean, transfieren, modifican y extinguen derechos y obligaciones, las cuales consistirán en un dar, hacer, no hacer o tolerar, dependiendo del contenido obligacional y de la voluntad delas partes que es suprema ley de los contratos, es decir, las personas que celebran un acto jurídico, siempre se obligarán en la forma y términos en que quisieron hacerlo, pero una vez celebrado el acto jurídico su cumplimiento no quedará al arbitrio de uno de ellos.
Inexistencia, nulidad absoluta y nulidad relativa de los actos jurídicos y efectos fiscales.
Inexistencia.- la ausencia de algunacondición de existencia no permite al acto nacer ni vivir, en otras palabras, un acto jurídico será inexistente cuando se ha omitido un requisito de existencia.
Nulidad absoluta.- cuando se ha omitido un requisito de validez.
Nulidad relativa.- la nulidad relativa puede sanearse por ratificación de las partes.
b) La interpretación de la ley.
En un sentido general, interpretar significaexplicar, esclarecer y, por ende, descifrar el sentido de una cosa.
El intérprete pone en conocimientos de otros, traduce en un lenguaje inteligible, descifra el sentido que corresponde (según ciertos métodos), a determinados signos, fórmulas o sucesos.
La hermenéutica en general es un método, técnica o ciencia (dependiendo de quién la defina) que tiene como fin la interpretación de algún texto.
Lasnormas que establecen cargas fiscales se interpretan estrictamente y las demás, aplicando cualquier método de interpretación jurídica.
Por interpretación estricta se debe entender la aplicación literal de las normas.
Clases de interpretación
Por los autores o su origen:
Auténtica o legislativa.- la realizada por el autor del documento interpretado.
Judicial o jurisprudencial.- la realizada...