Tesis Contabilidad y Auditoria

TEMA:
AUDITORIA DE GESTION A LA GERENCIA DE FINANZAS DE LA EMPRESA ELECTRICA REGIONAL DEL SUR S.A MATRIZ LOJA DURANTE EL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
b). PROBLEMÁTICA
La Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A, EERSSA, tienen como propósito general, distribuir y Comercializar energía eléctrica en el área de concesión y de esta manera brindar servicio de energía eléctricaa los clientes de calidad, confiabilidad y seguridad al menor costo posible
La historia de la generación de energía eléctrica en la ciudad de Loja se inicia en 1897, con la creación de la Sociedad Sur Eléctrica, en 1929, el Ilustre Municipio de Loja autorizó la conformación de una nueva empresa de generación, cuyas instalaciones se encontraban en la parte norte de la ciudad de Loja en la cuencadel Río Zamora, a la altura del actual Centro de Rehabilitación Social.
El 10 de mayo de 1950, se constituye la Empresa Eléctrica Zamora S.A., conformada por el I. Municipio de Loja (60% del capital social) y la Corporación de Fomento (40% del capital social). Esta empresa se convertiría a partir del 19 de marzo de 1973 en la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A. (EERSSA), la misma que tienecomo finalidad brinda servicios de energía eléctrica en las provincias de Loja, Zamora Chinchipe y Morona.
Las principales fuentes de ingreso de la empresa eléctrica regional del sur son por la Generación, Distribución y Comercialización energía eléctrica y por otra parte el estado contribuyó en el año 2012 con 32 millones para la realización de proyectos de inversión.
La gerencia de finanzasse encuentra representada por el Dr. Fabián Valarezo Cueva, esta gerencia a su vez se divide en las siguientes áreas como son-: Contabilidad, Inventarios y avalúos, presupuesto, tesorería, adquisiciones, y bodega.
La Auditoría de Gestión juega un papel indispensable dentro de los siguientes aspectos operativo administrativo financiero. En el sector público como privado es necesario evaluar elmanejo de los recursos los mismos que son destinados a la prestación de servicios a la colectividad en general, este control se ejerce con el aporte de la Auditoría de Gestión como herramienta indispensable para la evaluación del sistema de control interno y cumpli miento del plan estratégico implementado por la entidad.
Considerando la Leyes, Normas y Reglamentos los mismos que nos ayudarán a larealización de la auditoria de gestión se consideran las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y las Normas Ecuatorianas de Auditoria.
Mediante la técnica de la observación y la entrevista aplicada al funcionario principal de la gerencia de finanzas se ha determinado que en periodos anteriores se han realizado únicamente auditoriasfinanciera.
La falta de una Auditoria de Gestión no ha permitido a la gerencia de finanzas conocer el nivel de control interno en el manejo de los recursos humanos, materiales y económicos de la entidad para cumplir plenamente con la misión, visión y objetivos planteados por la institución.
Por otra parte no se ha evaluado la productividad de la gerencia de finanzas mediante la aplicación deindicadores de gestión que permitan determinar el cumplimiento de las funciones dentro de la gerencia.
La máxima autoridad no ha establecido por escrito el código de ética aplicable a todo el personal
Las servidores asignados para el reclutamiento de personal , no se encuentran debidamente capacitados en las distintas materias a considerar dentro del concurso.
Para la evaluación del desempeño delos servidores no se toman en cuenta criterios de integridad y valores éticos.
La gerencia de finanzas no cuenta con un manual de procedimientos aprobado y actualizado.
Los programas, aplicaciones y procedimientos que se emplean para procesar la información no son debidamente documentados.
Las actividades que deben desempeñar cada área de trabajo no han sido comunicadas por escrito.
Los...