Tesis

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TESIS DE GRADO
Previa a la Obtención del Título de:

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA
TEMA: “Diseño de un Manual de Control Interno para el Departamento Financiero en la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo- Riobamba, Aplicando la Nueva Normativa y Herramientas Informáticas que Rigenpara el Sector Público en el año 2009”

Jessy Gabriela Vega Flor
Riobamba – Ecuador 2009

CERTIFICACIÓN:
Certificamos que el presente trabajo ha sido revisado en su totalidad, quedando autorizada su presentación.

Ing. Fernando Veloz DIRECTOR DE TESIS

Ing. Fernando Esparza
MIEMBRO DE TRIBUNAL

AUTORÍA:
Las ideas expuestas en el presente trabajo de investigación y que aparecen comopropias son en su totalidad de absoluta responsabilidad de la autora.

JESSY GABRIELA VEGA FLOR

AGRADECIMIENTO

A Dios por haberme guiado por el camino de la felicidad; a cada uno de los que son parte de mi familia a mi PADRE, en especial a mi MADRE con mucho amor y cariño y mis HERMANAS, por siempre haberme dado su fuerza y apoyo incondicional que me han ayudado y llevado hasta donde estoyahora. A mi tribunal de tesis Ing. Fernando Veloz director y miembro Ing. Fernando Esparza, quienes a lo largo de éste tiempo me han orientado con sus capacidades y conocimientos en el desarrollo de mi tesis, la cual ha finalizado llenando todas nuestras expectativas. Por último y no menos importante al personal del departamento financiero, por el apoyo y respaldo recibido en todo éste tiempo.DEDICATORIA

Dedico este proyecto de tesis a Dios a mi esposo y a mi hijo. A Dios porque ha estado conmigo a cada paso que doy, cuidándome y dándome fortaleza para continuar, a mi esposa y a mi hijo, quienes a lo largo de mi carrera han velado por mi bienestar y educación siendo mi apoyo en todo momento depositando su entera confianza en cada reto que se me presentaba sin dudar ni un solomomento en mi inteligencia y capacidad.

Es por ellos que soy lo que soy ahora. Los amo con mi vida.

ÍNDICE

PORTADA CERTIFICACIÓN DEL TRIBUNAL CERTIFICACIÓN DE AUTORÍA AGRADECIMIENTO DEDICATORIA

I II III IV V

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I

1. GENERALIDADES DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO.

1.1. ANTECEDENTES 1.2. RESEÑA HISTÓRICA 1.3 UBICACIÓN GEOGRÁFICA 1.4. MISIÓN 1.5VISIÓN 1.6 FINES DE LA ENTIDAD 1.7 OBJETIVOS ORGANIZACIONALES 1.8 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL-ESPOCH

2 2 2 3 3 3 4 5

CAPÍTULO II

2. MARCO CIENTÍFICO 2.1. AUDITORÍA 2.2. NAGAS 2.3. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 2.4. CONTROL INTERNO 2.5. RIESGOS 2.6. SISTEMA e-SIGEF 6 8 10 12 36 38

2.7. SISTEMA e-SIPREN 2.8. MANUAL DE CONTROL INTERNO 2.9. FASES PARA LA ELABORACIÓN DE UN MANUAL.2.9.1 2.9.2 2.9.3 COMPONENTES DEL MANUAL DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.

42 44 45 45 47

QUIENES DEBEN UTILIZAR EL MANUAL DE CONTROL INTERNO 49

CAPÍTULO III

3. DIAGNÓSTICO DEL CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO FINANCIERO 50

3.1. ORGANIGRAMA ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO. 3.2. GENERALIDADES DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO 3.2.1 MISIÓN 3.2.2 OBJETIVOS 3.2.3 FUNCIONES DELDEPARTAMENTO FINANCIERO 3.3 FODA 3.4 INGRESOS DE ESTADO 3.4.1 INGRESOS DE AUTOGESTIÓN 3.5 EGRESOS DE RECURSOS ECONÓMICOS 3.5.1. MODALIDAD DE PAGO 3.6 ARCHIVO DE LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE. (CUR)

51

52 52 53 54 RECURSOS ECONÓMICOS ASIGNADOS POR EL

55

56 58

CAPÍTULO IV 4. DISEÑO DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO 4.1. ANTECEDENTES DE LA PROPUESTA 4.2. OBJETIVOS DE LA PROPUESTA 4.3. DESARROLLO DELA PROPUESTA 4.4. MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA EL SISTEMA ESIGEF 59 59 60 63

4.5. MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA EL SISTEMA ESIPREN 152

CAPITULO V

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1 CONCLUSIONES 5.2 RECOMENDACIONES

165 166

RESUMEN

167

SUMARY

168

BIBLIOGRAFÍA

169

ANEXOS

172

INTRODUCCIÓN

Importancia de tener un buen sistema de control interno en...