Tesis

CAPÍTULO I EL PROBLEMA PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Ubicación del problema en un contexto En el Banco de Machala en esta oportunidad nos centraremos a examinar la cuenta del Activo Corriente conceptos generales: Caja. Para ello daremos a conocer

Cuenta que pertenece al Activo Corriente (Liquidez Inmediata), que representa las existencias en caja y cuentas corrientes bancarias que tienen podercancelatorio y son utilizados en el giro habitual de las operaciones que realiza la empresa. El efectivo tendrá la característica de disponible como medio de cambio y de fijeza de valor.

Al comenzar el día se debe verificar primeramente su saldo inicial que sea el mismo remanente que dejó el día anterior y contar todo el dinero (billetes y monedas) y verificar si es el mismo saldo.

Existentransacciones de débitos y créditos como los son depósitos, cheques, retiros y pagos de servicios básicos, todas estas transacciones se registran en el sistema y al final del día se deben sumar cada una de ellas y deben cuadrar con lo que arroja el dato de la pantalla o sistema, luego de esto se procede a contar el dinero y monedas y verificar si cuadra con el efectivo final que arroja en elsistema, tomando en cuenta que la caja no debe de quedar con un monto mayor a 5000.00 dólares porque no es permitido, si en caso que se pasara del monto tope se entregará al supervisor, para que este a su vez lo guarde en la caja fuerte mayor

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haciendo un cruce contable de cajas. El auditor con su hoja de esquema de cuadre cuenta el dinero del cajero, billetes-monedas y verifica si esta correctoy a su vez este lo evalúa, si hubiese un error se reportará ya sea faltante o sobrante.

Se saca un listado de todos los movimientos transaccionales que fueron ingresados durante el día y el supervisor luego de revisarlo pone su visto bueno; el dinero de caja quedará bajo custodia en la bóveda mayor del banco que está a cargo del supervisor de caja.     

Fuentes de ingresos u obtenciónde fondos (cobranzas). Cobros a cuentas, Cobros de documentos, Cobro de intereses, o de otras rentas, Préstamos o inversiones de los propietarios

Situación conflicto

BANCO DE MACHALA S. A. define como control interno en el área de caja del banco, el arqueo de los movimientos efectuados en una ventanilla de todo servicio que brinda el banco para comodidad de sus clientes cuentaahorristas ycuentas- correntistas y a su vez verifican que los Activos del banco sean correctamente salvaguardados, siguiendo al paso las políticas y Reglamentos Internos del Banco. En la actualidad la empresa cuenta con algunas agencias, en estos casos se hace el arqueo mediante una secuencia ya programada a cada agencia y que este compruebe si no se está llevando a cabo algún desvío de Activo de dinero o algúnfraude por cajeros o supervisores de caja, y también se procederá con una revisión de 4

estados financieros como balances, estado de flujo de efectivo, diario de caja, detalles de cajas, un conjunto de nóminas sobre las transacciones y transferencias.

Causas del problema, consecuencias.

Debido a las normas tomadas por los accionistas de la compañía se debe hacer los arqueos mensualespero no es un sistema integral de control interno, lo cual ha dado lugar a que los estados financieros de la empresa tengan errores, no sean confiables ni oportunos.

Debido a dichos arqueos se puede tomar decisiones tal vez erróneas ya que no se está excento de errores humanos como descuadres de billetes falsos o monedas deterioradas.

Tal vez el informe conlleve a una recomendación difícil quepuede ser separación de la institución bancaria. Siendo así se debe de acogerla o no dependiendo del monto de dinero ya que puede ser irrelevante o significativo.

Delimitación del problema

CAMPO: ÁREA: ASPECTOS:

Auditoria Control Interno Control Interno, Área de Caja. Aplicación de un Control Interno en el área de caja del

Tema:

Banco de Machala S. A. 5

Formulación del...