TL Zarpan Alegria DianaJaneth

1

UNIVERSIDAD CATÓLICA
SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEL ÁREA DE ABASTECIMIENTO PARA DETECTAR
RIESGOS OPERATIVOS EN

LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE POMALCA -2012
TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO DE:
CONTADOR PÚBLICO
AUTOR: Bach ZARPAN ALEGRIA DIANA JANETH

Chiclayo, 03 de Diciembre del 2013

2

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEL ÁREA DEABASTECIMIENTO PARA DETECTAR
RIESGOS OPERATIVOS EN LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE POMALCA -2012
POR:
Bach. ZARPAN ALEGRIA DIANA JANETH

Presentada a la Facultad de Ciencias Empresariales de la
Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, para optar el
Título de:
CONTADOR PÚBLICO
APROBADO POR:
_____________________________
Mg. CPC. Maribel Carranza Torres
Presidente de Jurado
_____________________________Mg. CPC. Gustavo Salvador Trelles Araujo
Secretaria de Jurado
_____________________________
Mg. CPC. Flor de Maria Beltran Portilla
Vocal/Asesor de Jurado

CHICLAYO, 2013

3

INDICE
Pg.
DEDICATORIA …………………………………………………………………………vi
AGRADECIMIENTO……………………………………………………………………ix
RESUMEN……………………...……………………………………………………….xi
ABSTRACT…………………………………..…………………………………………xivINTRODUCCIÓN……………………………………………………..………………xvii
ABSTRACT……………………………………………………………………………xvii
I.

MARCO TEÓRICO………………………………………………………………20
1.1. Antecedentes …………………………………………………………...20
1.2. Teorías…………………………………………….……………………...24
1.3. Bases teóricas………………………………………………….………...29
1.3.1. Control Interno……………………………….……….……....29
1.3.1.1.

Definición ………………………………………...29

1.3.1.2.

Alcance del control interno…………….………31

1.3.1.3.

Clasificación del Control Interno……………..32

1.3.1.4.

Implementación delsistema de control

interno…………………………………...……….……..35
1.3.1.5.

Elementos del Control Interno ……………....37

1.3.1.6.

Objetivos de un sistema de control en el sector

público…………………………………………………..38
1.3.1.7.

Métodos de Evaluación del Control Interno…41

1.3.1.8.

Componentes Del Control Interno…………....45

1.3.2. Normas de control interno para el área de
abastecimiento………………………………………………....56
1.3.3.Riesgos …………………………………………………...…...62
1.3.3.1.

Concepto de Riesgos ………….…………………62

1.3.3.2.

Tipos de Riesgos …….…………………………62

4

1.3.3.3.

Herramientas y técnicas para la identificación

de Riesgos ……………………………………………65
II.

APLICACIÓN DEL DISEÑO METODOLOGICO EN BASE AL PERFIL
DEL PROYECTO
2.1.

Tipo de investigación ………………………………….……………….78

2.2. Diseño de la Investigación………………………..……………………..782.3. Población Muestral ………………………………………….…………..78
2.4. Métodos, Técnicas e Instrumentos de Recolección de datos…………79
III.

RESULTADOS – en base a los objetivos
3.1.

Información General de la municipalidad …………………………….82

3.2.

Procesos del Área de Logística ……………………………………...…..88

3.3.

Plan y Programa de evaluación especial de control interno ………101

3.4.

Resultados del cuestionario suministradoa la gerencia de la
municipalidad……………………………………………...……………...103

3.5.

Interpretación de los resultados de cuestionario especifico al área de
abastecimiento…………………………………………………………….104

3.6.
3.7.
3.8.

Matriz de Riesgos ……………………………………………………….108
Flujograma de las adquisiciones de menor cuantía……………….109
Cuadro de deficiencias, causas y efectos ……………………………110

3.9. Matriz de Probabilidad versusimpacto……………………………...111
3.10. Cuadro comparativo de los procesos …………………………...…...113
IV.

DISCUSION……………………………………………………………………….116

V.

CONCLUSIONES…..………………………………………...………………..120

VI.

RECOMENDACIONES...…………………………………….………………..123

VII.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS…………………………………….…..126

VIII.

ANEXOS…………………………………………………………………..….129

5

DEDICATORIA

vi

DEDICATORIA

6

A:
Dios,

divino creador ysalvador

quien me guía en mi camino

y a

quien le debo todo lo que tengo y todo
lo que soy.

Mi madre, quien es mi amiga mi
compañera, mi confidente, quien me
brinda su apoyo moral, espiritual y
económico y siempre está conmigo
para darme una palabra de aliento
ante las adversidades, quien es mi
impulso para seguir adelante y quien
le da...